Патент какую отчетность сдавать

Содержание

Как будет выглядеть отчётность ИП на патенте в 2019 году таблица и сроки сдачи нужно думать уже сейчас. Несмотря на относительную лёгкость отчётности при применении патента, в этом аспекте тоже есть «подводные камни». Выявить и подготовиться к ним поможет наша статья.

Введение ПСН (патентной системы налогообложения) для бизнесменов преследовало цель облегчить учёт налогов, финансов и движение товара.

Условия для применения ПСН

Действительно, разовая уплата стоимости в течение года упрощает бумажные заботы.

Чтобы иметь право применять ПСН необходимо соответствие следующим условиям:

  1. Заниматься тем, что указано в п.2 ст.346.43 НК РФ.
  2. Этот же вид деятельности должен фигурировать в региональном списке имеющих право на ПСН. Регионы могут только расширять список, но не сокращать.
  3. Количество работников не больше 15 человек по сумме всех направлений работы ИП. Учитываются все работники, находящиеся в декретном отпуске или отработавшие хотя бы один день в году.
  4. Площадь точки общепита или продаж не более 50 квадратных метров.
  5. Суммарный объём доходов с начала календарного года должен быть менее 60 миллионов рублей.
  6. Обязательность ведения «Книги по учёту доходов», и сохранять её в течение четырёх лет после принятия режима.

Прослеживается тенденция к расширению этого списка видов деятельности. Так, с 2019 года правом оформления патента наделяются личные подсобные хозяйства, реализующие продукты.

Заявление на получение ПСН подаётся в налоговую инспекцию не позднее 10 дней до начала работы. Если деятельность ведётся по месту прописки или на территории той же ИФНС, заявление подаётся туда. А если работа будет осуществляться в другом регионе, то оно подаётся в местную ИФНС.

Срок действия патента длится от трёх до двенадцати месяцев.

Как ИП на ПСН вести книгу доходов

КДИР является единственным требованием по учёту для ИП на ПСН, не прибегающих к найму сотрудников. Если они есть, необходимо вести бухгалтерию, хотя бы в целях уплаты взносов в Пенсионный фонд.

Книга учёта доходов и расходов (КДИР) есть у всех предпринимателей, но правила заполнения различны для каждого вида налогообложения. В случае с ПСН заносятся поступающие доходы, подтверждаемые бухгалтерской отчётностью.

На каждый срок патента книга ведётся отдельно, ежегодно. Современному бизнесмену можно одновременно вести бумажную книгу и электронную. Последний вариант по окончании патента распечатывается, заверяется в ИФНС и также хранится четыре года.

К ведению Книги предъявляются требования: листы нумеруются, книга прошивается и последний лист заверяется печатью с указанием количества страниц.

Одной Книги достаточно на все патенты, по которым ведётся деятельность.

Какую отчётность сдаёт ИП, и какие налоги ему платить, зависит от наличия (отсутствия) у него сотрудников. Отчётность для ИП на патенте, её объём также зависит только от этого фактора.

Отчётность ИП на ПСН без работников

Для ИП на патенте отчётность, заключается в ведении КУДИР. Это если нет наёмных работников. Как оформлять книгу, заполнять и хранить мы рассказали выше. Эта форма учёта помогает контролировать сумму дохода, полученного с начала календарного года и следить за тем, чтобы она не превысила 60 миллионов рублей по всем услугам и работам. Казалось бы, огромная сумма, но если работа ведётся по 3-4 направлениям, то ежемесячно получается сумма 1,25 – 1,6 миллиона, что не так уж много для раскрученного бизнеса в городе с миллионным населением.

Смысл учёта заключается в формировании сведений, достаточных для расчёта налогов и сборов.

Так как при ПСН частник разово оплачивает стоимость патента, которая считается аналогом уплаты налогов, то такая необходимость отпадает. Налоговая ставка на патенте составляет 6%. Отсутствие обязанности ведения бухучёта у ИП при ПСН прямо предусмотрено законом «О бухучёте». Никакую декларацию предпринимателя сдавать нет необходимости.

ИП на патенте без работников в конце каждого года может сам рассчитать стоимость патента на следующий год. Нужно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС и решить, выгодно или нет в наступающем году оставаться на патенте. Делать это нужно в декабре, так как именно тогда на сайте доступны обновлённые данные на будущий год.

Итак, предприниматель, у которого нет наёмных работников, обязан оплатить: взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР и в Фонд ОМС. И собственно стоимость патента.

Отчётность ИП на ПСН с сотрудниками

Одновременно с необходимостью нанять работников возникает обязанность уплаты за них определённых налогов и взносов, а значит и ведения бухгалтерского и налогового учёта.

В течение 10 дней с момента официального трудоустройства первого работника ИП обязан посетить ФСС и встать там на учёт как работодатель, на аналогичную процедуру в ПФР отводится 30 дней. В ФСС являются ежегодно до 15 апреля для подтверждения вида деятельности, это влияет на размер взносов на страхование от травматизма.

Пример отчётности ИП на патенте в 2019 году таблица и сроки сдачи:

Наименование отчёта Содержание Куда сдаётся Срок сдачи
Страховые взносы за работников (СЗВ) Ф.И.О, ИНН и СНИЛС застрахованного работника. Пенсионный Фонд России (ПФР) Ежемесячно, до 15 числа.
О страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-Стаж). Ф.И.О, ИНН и СНИЛС застрахованного работника. Сведения о стаже каждого работника. Пенсионный Фонд России (ПФР) Ежегодно, до 1 марта.
Сведения о среднесписочной численности работников. Количество работников. ИФНС (Налоговая инспекция) Ежегодно, до 20 января.
Справка 6-НДФЛ Сроки и суммы уплаченных налогов по всему коллективу. ИФНС (Налоговая инспекция) Ежеквартально, до конца месяца, следующего за окончанием квартала.
Справка 2-НДФЛ Данные о работнике, сумма доходов помесячно, налоговые вычеты, итоговая сумма доходов, вычетов и удержаний за год. ИФНС (Налоговая инспекция) Ежегодно, до 1 апреля.
Расчёт по страховым взносам (РСВ) Данные о пенсионных, социальных и медицинских взносах за работников. ИФНС (Налоговая инспекция) Ежеквартально, до 15 числа месяца.
Отчёт о взносах на травматизм. Информация о взносах за каждого работника. ФСС Ежеквартально, до 20 числа месяца.

Вот какие отчёты сдаёт ИП на патенте в 2019 году.

Работа по ведению учёта и составлению всевозможных отчётов работодателя требует специальных знаний и времени.

В помощь ИП созданы и функционируют много вспомогательных сервисов в интернете на сайтах Пенсионного Фонда и ФНС.

Отчётность при совмещении спецрежимов

ИП может работать не только по одному выбранному налоговому режиму, но и путём совмещения нескольких, наиболее удобных для него.

ПСН распространяется на ограниченный список видов хозяйственной деятельности, на остальные действуют другие режимы, как правило это:

  1. УСН (упрощённая система).
  2. ЕНВД (единый налог на вменённый доход).

Вероятность применения ИП обычной бухгалтерии минимальна, так как требует участия профессионального бухгалтера, что не по карману большинству бизнесменов.

При возникновении необходимости применения трёх видов систем налогообложения ПСН, ЕНВД и УСН бизнесмен должен понимать, что это требует отдельного ведения учёта доходов и расходов по всем трём системам и видам деятельности. Это требует времени и наличия базовых знаний и навыков.

Кроме этого, применяя УСН и ЕНВД учёту подлежат все действия с имуществом, деньгами и кредитами.

Количество Книг учёта доходов и расходов ровняется количеству применяемых систем учёта, плюс Книга ведётся на каждый вид патента отдельная.

Совмещение режимов УСН и ПСН (в том числе в случае перехода с УСН на ПСН в течение календарного года) влечёт необходимость предоставления налоговой декларации по УСН. НДФЛ в таком случае перечисляется в таком порядке: за сотрудников, трудящихся в сфере, которая находится на УСН в инспекцию по месту жительства ИП, а по деятельности на ПСН по месту её ведения.

Читайте также:  Минимальный налог при усн доходы

В ситуации неправомерности применения ПСН, ИП обязан уплатить налоги и взносы по общей системе налогообложения за всё время неправомерного применения патента.

С момента снятия с учёта как плательщика ПСН, частник может применять УСН к данным видам работ и услуг.

Способы сдачи отчётов

Бизнесмен может сдать отчёты любым из предусмотренных законодательством способом:

  1. Сдать непосредственно в ИФНС, ПФР и ФСС. Самый простой и надёжный способ, но требующий времени и нервов.
  2. Путём оформления доверенности на другого человека. Единственное действие заключается в необходимости нотариального удостоверения доверенности.
  3. Предоставление по почте. Требуется вложить опись документов (лучше в двух экземплярах). Отправлять заказным с уведомлением письмом. Датой сдачи является дата отправки.
  4. В электронном виде. Сделать это можно на сайте ФНС России, ПФР и ФСС. Достаточно один раз зарегистрироваться и в дальнейшем пользоваться услугой.
  5. Воспользоваться одним из онлайн-сервисов в интернете. За денежное вознаграждение сервис сам формирует отчётность и отправляет её в ИФНС, ПФР и ФСС.

Каким именно способом сдавать отчётность по патенту для ИП, решает сам предприниматель, исходя из своей загруженности и наличия свободных денежных средств.

Штрафы

За нарушение сроков подачи заполненной отчётности накладываются штрафы в диапазоне от 10 000 рублей (за несущественные и разовые прегрешения) и до 30 000 (злостные нарушители). Кроме взыскания штрафных санкций распространённым методом убеждения налогоплательщиков со стороны инспекции является блокировка банковского счёта ИП.

Кроме нарушения сроков санкции могут «прилететь» и за неправильное оформление бланков и форм строгой отчётности. Минимальный размер 200 рублей.

Налоговики строго относятся к ведению КДИР, за её отсутствие или неграмотное (безответственное) ведение взыскания могут быть наложены сразу по нескольким основаниям.

В отношении ИП-работодателя санкции за несвоевременную сдачу отчётности отличаются разнообразием:

  1. За не перечисленный и не удержанный НДФЛ с зарплаты работников неминуем 20% штраф от суммы налога.
  2. За каждый несданный в срок документ (справка, отчёт, информационный документ) придётся расстаться с 200 рублями.
  3. За недостоверные данные ещё минус 500 рублей за каждый документ.
  4. За подделку отчётности грозит 10 000 штрафа.

Для финансового благополучия лучше не допускать все указанные случаи и контролировать сроки.

Патент для ИП избавит его от головной боли под названием «бухгалтерская и налоговая отчётность». Если не нанимать персонал, то достаточно один раз заплатить за патент, и спокойно жить весь год. Для работодателей требования к налогам и взносам серьёзнее.

В любом случае, ответственное отношение к ведению КДИР и других документов избавит от нервотрёпки, связанной с возможными штрафами и санкциями со стороны контролирующих органов.

  • Главная
  • Центр поддержки предпринимательства
  • Работа центра
  • Служба «одного окна»
  • Сотрудники
  • Противодействие коррупции
  • Специальная оценка условий труда
  • Мероприятия
  • Отзывы
  • Начинающему предпринимателю
    • Открытие собственного дела
    • Открытие расчетного счета в банках
    • Вопросы регистрации
    • Лицензирование
    • Применение ККМ
    • Отчетность
    • Квитанции
    • Трудовые отношения
    • Порядок проведения проверок
    • Сертифицирование
    • Пожарная безопасность
    • Памятки
    • Поддержка предпринимательства
      • Субсидирование
      • Займы от некоммерческих фондов
      • Программа МСП Банк
      • Банковское кредитование
      • Участки под застройку
      • Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности
      • Законодательство
      • Содействие самозанятости безработных граждан
      • Программа стимулирования кредитования субъектов МСП
      • Органы взаимодействия
      • Платные услуги
      • Вопрос-ответ
      • Партнеры
      • Реестр получателей поддержки
      • Налоговые каникулы
      • Заполняем отчетность самостоятельно
      • Проверка контрагента
      • График работы партнёрских окон
      • Отчетность ИП на патентном режиме в 2019 году (без наемных работников)

        Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

        Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

        Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.

        Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

        Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС):

        1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

        2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

        ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

        Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

        1) если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

        2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

        в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

        в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

        Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

        1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

        2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

        Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

        Какую отчетность надо сдавать ИП на патенте?

        Для кого подходит патент

        Начиная с 2013 года в нашей стране появилось понятие патента. Эта налоговая система была специально разработана для облегчения работы индивидуальных предпринимателей (ИП). Для них уже были льготные режимы работы, такие как УСН и ЕНВД. Теперь, когда появился патент, у ИП есть выбор, использовать только его либо совмещать с УСН или ЕНВД.

        Переходить на патент, пользоваться другими системами или совмещать их — этот вопрос ИП решает самостоятельно (ст. 346.44 НК РФ).

        Обязанность выдавать патент лежит на налоговой инспекции (НИ). Срок действия документа может колебаться от 1 до 12 месяцев, но обязательно в пределах календарного года. К сожалению, перейти на ПСН могут только ИП, занимающиеся деятельностью, перечисленной в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Местные власти могут расширить перечень, указанный в этой статье, относительно бытовых услуг. Коды этих видов услуг перечислены в ОКВЭД.

        Чтобы получить патент, ИП заполняет заявление и подает его в НИ. Сделать это нужно за 10 дней до начала предполагаемой деятельности (бланк заявления приведен в приказе ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Налоговый инспектор имеет право рассматривать заявление от 1 до 5 дней. И он принимает решение, выдавать патент или нет.

        Почему могут не выдать патент

        Отказать могут по следующим причинам (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

        • В заявлении указан вид деятельности, не подпадающий под патент.
        • Заявление составлено на старом бланке или неправильно заполнено.
        • Патент запрашивается на срок свыше допустимого, т. е. больше чем на 12 месяцев.
        • Нарушены правила повторного получения патента в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Повторное заявление может быть рассмотрено не ранее чем в следующем календарном году.
        • Несвоевременная уплата долгов по налогам и пеням. Все нужно уплатить до подачи заявления.

        Также нужно учесть ряд ограничений, при которых на патенте работать нельзя:

        • В среднем количество работников не должно быть более 15 человек. Их количество суммируется по всем видам деятельности ИП.
        • Максимально возможный доход не должен превышать 60 млн руб. по всем видам деятельности предпринимателя (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
        • Не разрешается осуществлять деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

        Срок действия патента и как его оплатить

        ПСН можно использовать только на территориях, которые указаны в документе. При возникновении желания или необходимости расширить деятельность на другие территории ИП имеет право получить патент в других субъектах РФ.

        Патент не может действовать более 1 календарного года. Если ИП решит продолжить свой бизнес, ему придется снова подавать документы на получение патента для работы в новом году. Это нужно сделать до 20.12.2018.

        Чтобы пользоваться патентом, нужно уплатить налог в связи с его применением. Конечные сроки оплаты патента указываются в самом документе.

        Срок действия патента

        Вся сумма должна быть оплачена до последнего дня действия патента

        От 6 до 12 месяцев

        Треть суммы нужно оплатить не позднее 90 дней с начала действия патента

        Оставшуюся сумму оплатить до окончания действия патента

        Если в текущем году деятельность ИП перестала соответствовать полученному патенту, он теряет право работать по нему. Но может получить новый в следующем календарном году.

        Если налог по патенту не будет уплачен вовремя, налоговая обязана направить ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

        Читайте также:  Кому положены льготы по отпуску

        Налоговый период и налоговая база

        Срок действия патента определяет величину налогового периода.

        Сумма налога по патенту и подробности его расчета будут указаны в выданном патенте.

        Чтобы понимать природу происхождения этой суммы, рассмотрим, из чего она складывается.

        За налоговую базу (НБ) берется максимально возможный доход предпринимателя по выбранному виду деятельности за год. По каждому виду будет свой показатель, но эта сумма не может быть более 1 млн руб., умноженного на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый каждый год (ст. 346.47, 346.48 НК РФ). В текущем году он составляет 1,481 (приказ Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» от 30.10.2017 № 579). НБ умножаем на срок действия патента (СДП) и на 6% (ставка по налогу), получаем сумму налога.

        В Республике Крым и городе Севастополе ставка налога может быть понижена до 4%. Это правило будет действовать до 2021 года.

        Размер налога = (НБ / 12 месяцев ? СДП) ? 6%

        Налог нельзя уменьшить на величину страховых взносов, как это происходит при УСН, но можно на сумму приобретения контрольно-кассовой техники (ККТ), но не более чем на 18 тыс. руб. (п. 2.2 ст. 346.51 НК РФ). ИП необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию, используя рекомендуемую форму ФНС или составив заявление произвольно с обязательным указанием данных, предусмотренных ст. 2 закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» от 02.11.2017 № 349-ФЗ (письмо ФНС России «О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ» от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@).

        До 01.01.2021 местные власти могут снизить ставку налога до 0%. Подобные послабления касаются лишь ИП, которые только начали деятельность и собираются работать в производственной, социальной или научной сфере (п. 8 ст. 346.43, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

        Эта льгота может быть применена ИП непрерывно не более 2 календарных лет.

        Они же могут устанавливать и определенные ограничения на применение налоговых каникул:

        • по среднему количеству работников;
        • предельному доходу.

        В случае если ограничения будут нарушены, предпринимателю придется уплатить налог за налоговый период, в котором это произошло (пп. 1, 2 ст. 346.50 НК РФ).

        Если по какой-то из причин ИП утрачивает свое право на использование патента, ему необходимо в 10-дневный срок подать заявление по форме 26.5-3 или 26.5-4, в случае прекращения деятельности, связанной с ПСН.

        Бухгалтерский и налоговый учет

        ИП на ПСН имеют право не вести бухучет (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

        Книга и правила ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Для учета доходов и расходов по патенту применяется кассовый метод (п. 2 ст. 346.53 НК РФ).

        Вести книгу разрешено как на бумаге, так и на компьютере с использованием программ. Во втором случае в конце налогового периода ее необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. В инспекции книгу заверять не нужно.

        Отчетность для ИП на патенте без работников. Декларация по патенту

        Рассмотрим все документы, которые необходимо будет заполнять. Это:

        • заявление для получения патента;
        • заявление, чтобы получить возможность снизить налог на патент на сумму покупки ККТ, но не более 18 тыс. руб.;
        • книга учета доходов ИП;
        • заявление о потере права применять ПСН или о прекращении деятельности ИП на ПСН.

        В отчетность ИП на патенте можно включить и оплату фиксированных платежей за себя в ПФР и ФОМС.

        Декларация по патенту для ИП не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ).

        В случае если ИП решит нанять работников, он сможет применять пониженные страховые тарифы — 20% в ПФР и 0,2% в ФСС, работая по направлениям, не указанным в подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В этом случае отчетность ИП увеличится на все отчеты, связанные с наймом работников, такие как 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, отчеты в ПФР, ФСС и т. п.

        Сколько заплатит за патент ИП, решивший заняться ветеринарными услугами в Санкт-Петербурге в течение 9 месяцев?

        Патент действует с 03.03.2018 по 02.12.2018.

        Сроки для оплаты:

        • не позднее 01.06.2018 — 1/3 от суммы (9 000 руб.);
        • не позднее 02.12.2018 — 2/3 от суммы (18 000 руб.).

        Появление такой системы налогообложения, как патент, значительно облегчило жизнь многим предпринимателям. Им нужно написать заявление на его получение и сдать его в НИ. Налог рассчитывает налоговая инспекция. ИП получит патент, и в нем будут указаны сумма и сроки, в которые необходимо его уплатить.

        ИП на патенте: отчетность

        Патентная система налогообложения (ПСН) не требует больших усилий для составления отчетности: предприниматели сдают меньше отчетности, чем на других системах налогообложения.

        Состав отчетности ИП на патенте определяется наличием или отсутствием наемных работников.

        Отчетность без наемных работников

        Если деятельность ведется без оформления трудовых отношений, то в обязанности предпринимателя входит:

        • Вести книгу учета доходов (утв. Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ № 135н от 22.10.2012).

        ИП ведет книгу по каждому патенту, полученному в налоговом органе. Расходы в книге не указываются. По окончании действия патента предприниматель сдает книгу доходов в налоговый орган на проверку.

        Выявление грубых нарушений и неточностей в заполнении книги принесет предпринимателю штрафные санкции в размере:

        • 10 000 рублей, если нарушение выявлено однократно;
        • 30 000 рублей при неоднократных нарушениях (ст. 120 НК РФ);
        • Формировать и направлять отчетность в Росстат в установленных законом случаях по каждому виду деятельности.

        Предприниматель не сдает отчетность за себя в налоговую и фонды.

        Отчетность с наемными работниками

        Если у предпринимателя возникают трудовые отношения с работниками, помимо вышеперечисленной отчетности сдается следующая:

        № п/п Название отчета Отчетный период Срок сдачи в 2017 году Краткое описание
        Отчетность в ИФНС
        1 Сведения о среднесписочной численности работников Год 20 января В отчете отражается среднее количество единиц штата
        2 6-НДФЛ Квартал 1 квартал – 2 мая
        2 квартал – 31 июля
        3 квартал – 31 октября
        4 квартал – 2 апреля
        Декларация отражает сведения о полученных доходах сотрудников и удержанном налоге с них
        3 2-НДФЛ Год 3 апреля Справки 2-НДФЛ сдают до 3 апреля, если налоговым агентом удержан НДФЛ с выплат сотрудникам. Если НДФЛ не был удержан, то справки представляют в налоговый орган не позднее 1 марта
        4 Расчет по страховым взносам Квартал 1 квартал – 2 мая
        2 квартал – 31 июля
        3 квартал – 30 октября
        4 квартал – 30 января
        С 1 января 2017 года расчет объединил в себе сведения о взносах на ОМС, ОПС, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, a также персонифицированные сведения о каждом застрахованном лице
        Отчетность в ПФР
        5 СЗВ-М Месяц До 15 числа В СЗВ-М отражаются ИНН, СНИЛС и Ф.И.О. сотрудников
        Отчетность в ФСС
        6 4-ФСС Квартал На бумажном носителе/ в эл. виде:
        1 квартал – 20/25 апреля
        2 квартал – 20/25 июля
        3 квартал – 20/25 октября
        4 квартал – 22/25 января
        В расчете с 01.01.2017 отражаются только сведения о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

        Положительные и отрицательные стороны отчетности на ПСН

        Преимущества Недостатки
        Отчет ИП на патенте за себя в налоговую не сдается При наличии в деятельности предпринимателя объекта, попадающего под налогообложение (транспортное средство), появляется обязанность по сдаче отчетности по этому налогу в ИФНС
        Расчеты в ФСС и ПФР за себя не сдаются Предприниматель представляет в Росстат отчетность, предусмотренную законодательством
        Предприниматель не обязан устанавливать программы для сдачи электронной отчетности (если ИП не является плательщиком НДС) Отчетность за наемных работников та же, что и для других работодателей

        Применение патентной системы очень удобно для предпринимателей, не нанимающих работников. В этом случае достаточно сформировать книгу доходов, уплачивать фиксированные взносы и, возможно, сдавать отчеты в Росстат (в зависимости от вида деятельности).

        Какую отчетность сдает ИП на патенте?

        Вопрос-ответ по теме

        Вопрос

        Ответ

        Если ИП на патенте ведет свою деятельность без привлечения работников, то предоставлять отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС не нужно. Достаточно лишь своевременно оплачивать соответствующие взносы. От предпринимателя требуется только ведение книги доходов и расходов, которая является отчетным документом перед налоговой.

        Отчетность ИП на патенте в 2018-2019 году с работниками

        Если предприниматель ведет деятельность с привлечением сотрудников, то, помимо уплаты взносов, в налоговую, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования нужно предоставить отчетные документы. При этом от предпринимателя также требуют вести книгу доходов и расходов.

        • Отчет по форме 2-НДФЛ;
        • Отчет по форме 6-НДФЛ;
        • Сведения о среднесписочной численности сотрудников;
        • Расчет по страховым взносам.
        • Сведения о застрахованных лицах;
        • Сведения по стажу;
        • Сведения о страхователе.
        • 4-ФСС;
        • Подтверждение основного вида деятельности.
        Читайте также:  Как писать коллективное обращение

        Отчетных документов немало, и порой предпринимателю трудно соблюсти все правила и сроки подачи отчетности. Чтобы избежать штрафов и пени из-за просрочки, советуем поручить все бухгалтерские вопросы специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они помогут правильно рассчитать, заполнить и вовремя подать все декларации, необходимые для работы на патенте с сотрудниками.

        Как вести книгу учета доходов и расходов на патенте

        Книгу доходов и расходов должны вести все предприниматели, работающие на патенте. Книга является отчетным документом перед налоговой, так как применять ПНС можно только при условии, что доход от деятельности на патенте не превышает 60 миллионов рублей.

        Порядок оформления и книги доходов и расходов прописан в Приказе Минфина РФ №135н от 22.10.2012. С момента первого поступления прибыли предприниматель на патенте должен начать вести КУДиР. В документ регулярно вносятся все доходы и расходы. Несмотря на то, что в отчетности ИП на патенте налоговую интересуют только доходы, согласно правилам ведения КУДиР расходы также нужно вносить. Заверять книгу в налоговой не нужно.

        Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

        Сегодня вы узнаете:

        • Что собой представляет патентная система;
        • Какую отчетность сдает ИП на патенте;
        • Как можно сдавать отчетность.

        Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело» .

        Содержание

        Патентная система налогообложения

        Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

        Отсюда вытекают ограничения по его применению:

        • Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
        • Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
        • Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
        • Выплата налогов по патентной системе доступна только для 63 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
        • Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
        • Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
        • Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
        • Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

        Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

        • Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
        • Вы сами можете выбрать срок действия;
        • Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
        • Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
        • Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;

        Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

        КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

        Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

        Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

        Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

        Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

        КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

        Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

        • Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;
        • Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
        • Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

        Правила заполнения журнала:

        • Страницы должны иметь нумерацию;
        • Страницы должны быть сшиты;
        • Операции записываются в хронологическом порядке;
        • Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

        Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

        Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

        Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:

        • Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
        • Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
        • Оплата самого патента.

        Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

        В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

        Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля после окончания текущего года.

        Периодичность представления

        Сроки сдачи документа

        Место сдачи

        Журнал доходов

        Один раз за период

        В конце периода

        Информация о количестве работников в штате

        Один раз за год

        По месту жительства предпринимателя

        По месту регистрации бизнесмена

        До 31.07 (1 полугодие)

        До 31.10. (9 месяцев)

        До 31.01 (отчетный год)

        По месту регистрации бизнесмена

        До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

        Фонд социального страхования

        До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

        Расчет страховых взносов

        До 31.07. (1 полугодие)

        До 31.10. (9 месяцев)

        До 30.01 (отчетный год)

        По месту регистрации бизнесмена

        До 1 марта года, следующего за отчетным

        Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

        Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно. Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

        При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

        Способы сдачи отчетности

        Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

        На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

        Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия .

        Ссылка на основную публикацию
        Займ на карту
        close slider

        Adblock detector