Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53

Патент и фиксированные взносы ип

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), так же, как и ИП на любом другом налоговом режиме, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Страховые взносы при патенте

По общему правилу ИП на ПСН должны уплачивать следующие взносы:

Ситуация Страховые взносы ИП на патенте (ст. 15, 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ )
У ИП нет наемных работников Взносы в фиксированном размере за себя
У ИП есть наемные работники — взносы за себя;
— взносы с выплат работникам в ПФР;
— взносы с выплат работникам в ФФОМС;
— взносы с выплат работникам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (взносы на ВНиМ);
— взносы «на травматизм» с выплат работникам в ФСС

Страховые взносы ИП на патенте: тарифы взносов

Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, до 2018 года (включительно) действуют пониженные тарифы по страховым взносам, начисленным с выплат работникам (п. 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ):

Вид страхового взноса Тариф страхового взноса
Взносы в ПФР 20%
Взносы в ФФОМС 0%
Взносы в ФСС на ВНиМ 0%

Правда, на некоторых ИП данная льгота не распространяется. К таким предпринимателям относятся ИП, занимающиеся (п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  • сдачей собственной недвижимости в аренду/наем;
  • розничной торговлей;
  • оказанием услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания).
Читайте также:  Отличие купли продажи от дарения

Данные предприниматели уплачивают взносы с выплат работникам по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Кстати, переход страховых взносов под контроль налоговиков с 2017 года не отменяет возможность применения пониженных тарифов ИП на ПСН. Однако к ИП, которым все-таки их нельзя применять, присоединятся ИП, оказывающие услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Патентная система налогообложения и страховые взносы

Предпринимателям на патентной системе важно знать, что они не имеют права уменьшать налог при ПСН на уплаченную сумму страховых взносов (ни с выплат работникам, ни за себя) – НК РФ это не предусмотрено (Письмо Минфина России от 24.01.2014 N 03-11-12/2453 ). Но, если, например, ИП совмещает ПСН с ЕНВД и не имеет работников, то всю сумму уплаченных взносов за себя он может «пустить» на уменьшение ЕНВД (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-11/19849 ).

Статьи по теме

ИП на патенте обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере за себя. В случае заключения трудовых договоров, подряда у ИП возникает еще и обязанность уплачивать взносы за сотрудников. Какие изменения произошли в 2019 у ИП на патенте по ставкам взносов, расскажем в данной статье.

Страховые взносы за себя на патенте

«Упрощенка» составила удобную таблицу для ИП на патенте для оплаты страх взносов за себя. Рекомендуем ознакомиться перед оплатой взносов в бюджет РФ.

Фиксированные взносы в ПФР с дохода менее 300 тыс. руб.

Взносы ИП в ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб.

1 % от суммы превышения

Взносы ИП в ФФОМС за 2019 год.

Читайте также:  Объявление сдаю комнату образец

Как видно из таблицы срок уплаты взносов конец 2019 года. Предприниматели чаще всего, чтобы не было высокой налоговой нагрузки к концу года, оплачивают взносы поквартально, т.е. делят общую сумму на 4 части. Таким образом многим ИП удается распределить налоговое бремя на небольшие суммы, которые не могут нанести вред текущей деятельности ИП на патенте.

Образцы платежного поручения по уплате взносов ИП за себя

Ниже представлены официальные образцы платежек для уплаты взносов ИП.

Страховые взносы ИП на патенте для сотрудников

Предприниматель на патенте может заключать трудовые договоры, договоры подряда с физическими лицами. Сумма вознаграждения облагается страховыми взносами.

Следует уточнить, что при патентной системе налогообложения численность сотрудников не должна превышать 15 человек.

В 2018 году для ИП на патенте действовали льготы на тарифы взносов. В 2019 году они были отменены. В приведенной ниже таблице в удобном формате видны ставки, коды бюджетной классификации, срок уплаты.

Ставка в 2019 году

Обязательное пенсионное страхование

22 %. При превышении предельной величины 1150 000 руб., доп. тариф −10 %

182 1 02 02010 06 1010 160

Ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (календарным месяцем)

Обязательное медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1013 160

Обязательное социальное страхование

182 1 02 02090 07 1010 160

Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160

Фонд социального страхования

Чёрная пятница! Подписка на "Упрощенку" по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал "Упрощенка". Подпишитесь по акции "чёрная пятница". Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Читайте также:  Ощущение что в ухе кто то ползает

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

  • 26 545 руб. за 2018 г.;
  • 29 354 руб. за 2019 г.;
  • 32 448 руб. за 2020 г.

Если доход за год более 300 тыс. руб., то помимо взносов в фиксированном размере ИП уплачивает еще 1,0% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. При этом размер страховых взносов на ОПС за год не может быть более восьмикратного вышеуказанного фиксированного размера страховых взносов на ОПС.

2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются только в фиксированном размере:

  • 5 840 руб. за 2018 г.;
  • 6 884 руб. за 2019 г.;
  • 8 426 руб. за 2020 г.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock detector