Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53

Отражение мат помощи в 6 ндфл

Статьи по теме

Мы рассмотрим, какие виды материальной помощи нужно обязательно вносить в форму 6-НДФЛ, а какие можно не отражать в данной отчетности.

Ниже в статье смотрите образцы заполнения 6-НДФЛ с отражением материальной помощи.

Какую материальную помощь нужно показать в 6-НДФЛ

Отображать в отчете нужно следующие виды выплат:

  • Матпомощь, которую нужно полностью включать в базу для расчета НДФЛ.
  • Матпомощь, которая дает право на полный или частичный вычет при начислении подоходного налога.

Вычеты при выплате матпомощи положены в следующих случаях:

  • Выплата любой денежной суммы в размере не более 4000 рублей в течение календарного года.
  • Выплата работникам, имеющим инвалидность – не более 4000 рублей в течение календарного года.
  • Выплаты при выходе на пенсию – не более 4000 рублей за год.
  • Выплата при рождении (усыновлении) ребенка – не более 50 000 рублей, при условии, что они выплачены в течение 12 месяцев со дня рождения (усыновления).

В этом случае сумма выплаченная работнику в отчете должна указывается с выделением части, которая не будет облагаться налогом.

Смотрите разбор ситуаций по учету в журнале «Бюджетный учет в вопросах и ответах»:

Какая материальная помощь в 6-НДФЛ не отражается

В форме 6-НДФЛ не отражают матпомощь, которая не будет облагаться подоходным налогом. Полный перечень таких выплат можно найти в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 года № ММБ-7-11/387@. Он включает в себя следующие виды материальной помощи:

  • Единовременная выплата в случае смерти работника организации (в том числе и бывшего, уволившегося в связи с выходом на пенсию).
  • Выплата сотрудникам в связи со смертью близких родственников.
  • Выплата сотруднику (его близким родственникам) в случае гибели его родственников (самого сотрудника) от воздействия стихийных бедствий и техногенных катастроф.
  • Выплата работнику (его близким родственникам) при гибели его родственников (самого сотрудника) в результате террористических актов.

Этот список не исчерпывающий. В форму 6-НДФЛ можно не вносить все виды материальной помощи, которая не облагается налогом. Например, помощь оказанная на лечение. При условии, что она выплачивается из прибыли компании.

Обратите внимание! Выплата во всех перечисленных случаях должна быть документально подтверждена (свидетельство о смерти, справка из МЧС и другие официальные документы).

Дата фактического получения дохода

Датой фактического получения материальной помощи считается день, когда работодатель направил денежные средства в адрес работника. В данном случае не важно, каким способом он их получил, наличным или безналичным расчетом. Именно эту дату, указывают в соответствующих строках формы 6 – НДФЛ, а не дату издания распорядительного документа о выдаче денежных средств.

Дата удержания налога

Дата удержания налога будет зависеть о того, в каком виде работник получил матпомощь:

  • Если она была выплачена в виде денежных средств, то датой удержания подоходного налога будет считаться дата их получения человеком. То есть в этом случае дата удержания налога совпадает с датой получения выплаты.
  • Если работник оказывается помощь путем передачи ему каких-либо ценностей, то подоходный налог будет удержан только тогда, когда работодатель будет перечислять работнику денежные средства.

Дата удержания налога также отражается в отдельной строке формы 6-НДФЛ.

Срок перечисления налога

Еще одна дата, которую нужно правильно отразить в форме 6-НДФЛ – это срок перечисления налога. Согласно действующему законодательству он наступает на следующий рабочий день, после фактического получения работником денежных средств.

Если срок перечисления выпал на выходной день — он переносится на первый рабочий день после этого. Например, срок выпал на 22.09.2018, а это суббота, значит он переносится на 24.09.2018 — понедельник.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ: примеры заполнения

Основная часть формы 6-НДФЛ состоит из двух разделов. В первом разделе указывают общие суммы, полученные работником. Во втором разделе они детализируются, а также указываются даты получения выплаты, удержания и перечисления подоходного налога.

Ниже можно посмотреть пример того, как отображается матпомощь в 6-НДФЛ. Образец заполнения раздела 1.

Для примера возьмем следующую ситуацию:

Работник получил материальную помощь в связи с рождением ребенка. Она составила 65 000 рублей. На руки эту сумму он получил 12.09.2018 года.

В первом разделе нужно отразить данные по суммам, которые облагаются и не облагаются налогом, указать удержанную и перечисленную сумму налога.

Читайте также:  Какие права нужны на микроавтобус

После заполнения раздел 1 будет выглядеть следующим образом:

Затем детализируются даты и суммы полученных доходов.

Материальная помощь в 6-НДФЛ, пример заполнения во 2 разделе будет выглядеть следующим образом:

  • В строке 100 указывается дата получения денежных средств.
  • В строке 110 дата удержания налога.
  • В строке 120 дата перечисления налога.
  • В строке 130 полная сумма. Полученной материальной помощи.
  • В строке 140 сумма исчисленного налога.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда получаемая выплата не превышает 4000 рублей. В данной ситуации нет четкого указания, вносить ее в отчет или нет. Но многие специалисты придерживаются мнения, что эту сумму также стоит отражать в отчетности. Делается это для того, чтобы избежать ошибок при составлении формы в дальнейшем. Вычет 4000 рублей дается на год и если работник получит матпомощь еще раз, то она полностью будет облагаться НДФЛ. При этом форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом и если не указать вычет, то в дальнейшем можно допустить ошибку и предоставить его еще раз.

Ниже можно посмотреть, как правильно отражается матпомощь в 6-НДФЛ, пример заполнения до 4 тысяч рублей.

Для примера возьмем следующую ситуацию.

Во втором квартале (18.05.2018) работник получил материальную помощь 2000 рублей, а в третьем квартале (28.08.2018) 4000 рублей. В первом случае налог с него не будет удерживаться, поскольку, указанная сумма меньше вычета. При следующей выплате он получит вычет только в 2000 рублей, хотя полная сумма и составляет всего 4000 рублей. Первую часть вычета он уже получил.

Статьи по теме

Любая материальная помощь является доходом физического лица. Но не всякая материальная помощь указывается в 6-НДФЛ. Мы рассказали, какую матпомощь нужно указывать в 6-НДФЛ, и подготовили примеры заполнения.

Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой

Любой работодатель может оказать работникам материальную помощь. Не во всех случаях выданные денежные средства придется показывать в отчете 6-НДФЛ. Дело в том, что не все виды материальной помощи облагаются налогом на доходы физических лиц. Она может не облагаться НДФЛ полностью или частично.

Чтобы выяснить, как отразить материальную помощь в разделе 2 отчета 6-НДФЛ, понадобятся три основных нормативных акта:

Нормативный акт

Что содержит

Налоговый кодекс РФ

Порядок исчисления НДФЛ, облагаемые и необлагаемые доходы, налоговые вычеты

Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

Форма отчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@

Коды налоговых вычетов, используемых в расчетах НДФЛ

Какая материальная помощь отражается в 6-НДФЛ

Налоговый кодекс перечисляет виды материальной помощи, которую работодатель может оказать работникам и другим физическим лицам. А также условия удержания налога на доходы физических лиц.

Материальная помощь полностью не облагается НДФЛ

Кодекс перечисляет виды материальной помощи, с которой совсем не удерживается НДФЛ:

Кому выплачивается

Основание

Лицу, пострадавшему в результате стихийного бедствия или при чрезвычайных обстоятельствах

п.8.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861

Членам семьи лица, погибшего в результате стихийного бедствия или при чрезвычайных обстоятельствах

Примечание: стихийная природа события должна быть подтверждена справкой МЧС

Лицу, пострадавшему от теракта, совершенного в России

Членам семьи погибшего в результате теракта, совершенного в России

Работнику для оплаты медицинских услуг (оказанных работнику или членам его семьи)

п.10 ст.217 НК РФ, Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@

Бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг

Примечание: материальная помощь должна выплачиваться из чистой прибыли работодателя

Единовременная помощь членам семьи умершего работника, в том числе бывшего работника, вышедшего на пенсию

Единовременная помощь работнику, в том числе бывшему, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи

Материальная помощь частично не облагается НДФЛ

Некоторые виды материальной помощи облагаются НДФЛ, но только если превышают определенные пороговые значения, указанные Налоговым кодексом.

По общему правилу материальная помощь не облагается НДФЛ, если ее размер не превышает 4 000 руб. Все, что свыше этого порога, облагается налогом.

Исключение – единовременная материальная помощь, выплаченная в связи с рождением или усыновлением ребенка. Такая матпомощь не облагается налогом в размере до 50 000 руб. Важное условие – единовременность материальной помощи. Для выплаты помощи работнику работодатель должен издать организационно-распорядительный документ, например, приказ:

  • Если сумма, обозначенная в приказе, разбита на несколько платежей, то условие единовременности считается выполненным,
  • Если по одному поводу издано несколько приказов или распоряжений и по ним выплачиваются денежные средства, то единовременной признается только первая выплата. С последующих выплат придется удержать НДФЛ (Письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

Как материальная помощь отражается в 6-НДФЛ

Если материальная помощь полностью не облагается НДФЛ, отражать ее в отчете не нужно, ни в первом, ни во втором разделе. Если же выплата облагается налогом полностью или частично, отражайте ее в отчете в следующем порядке.

Читайте также:  Можно ли госслужащему открыть ип

Выплата полностью облагается НДФЛ

Если вся сумма облагается налогом, выплаченную помощь укажите в строке 20 раздела 1 «Сумма начисленного дохода». Сумму НДФЛ укажите в строке 40 «Сумма исчисленного налога». На показатель строки 30 «Сумма налоговых вычетов» матпомощь не повлияет, ведь она облагается налогом полностью, то есть без вычетов.

Выплата частично облагается НДФЛ

Если выплаченная сумма облагается налогом частично, то раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняйте в таком порядке:

  • В строке 20 «Сумма начисленного дохода» укажите всю сумму материальной помощи,
  • В строке 030 «Сумма налоговых вычетов» укажите необлагаемую часть, например, 4 000 руб. или 50 000 руб.,
  • От суммы строки 20 отнимите показатель строки 30. Итоговое значение умножьте на 13%, это и будет сумма НДФЛ, которую вы впишите в строку 40 «Сумма исчисленного налога».

Заполнение раздела 2

Для заполнения раздела 2 нужно знать три даты:

  • Дата фактического получения дохода,
  • Дата удержания налога,
  • Срок перечисления налога.

В таблице мы показали, как определяются эти три даты при выплате материальной помощи:

Дата

Как заполнить

Основание

Дата фактического получения дохода (строка 100)

День выплаты из кассы или перечисления на банковскую карту работника

пп.1 п.1 ст.223 НК РФ

Дата удержания налога (строка 110)

День фактической выплаты (совпадает со строкой 100)

Срок перечисления налога (строка 120)

Не позднее следующего рабочего дня после дня выплаты

При заполнении раздела 2 нужно учитывать следующие особенности.

Во-первых, если материальная помощь выплачивается в натуральной форме, то датой получения дохода будет день фактической передачи материальных ценностей работнику (пп.2 п.1 ст.223 НК РФ). С дохода в натуральной форме удержать НДФЛ невозможно, поэтому удерживайте его из ближайших денежных выплат работнику. День, когда произведена денежная выплата, будет датой удержания налога.

Во-вторых, если материальная помощь полностью уменьшена на вычет, то в строках 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления» укажите «00.00.0000».

Материальная помощь в 6-НДФЛ: пример заполнения

Прикажем примеры, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ.

Отражение материальной помощи в 6-НДФЛ в размере 4000 руб.: пример

Сначала покажем, как отразить в 6-НДФЛ материальную помощь до 4 000 рублей. Эта матпомощь полностью уменьшается на вычет, поэтому в отчете ее следует отражать так (для упрощения примера предположим, что других выплат не было):

Отражение материальной помощи в 6-НДФЛ в размере более 4000 руб.: пример

Матпомощь в размере свыше 4 000 руб. облагается налогом и отражается в отчете так:

Любой работодатель может оказывать своим работникам материальную поддержку. Но если выплаты должны облагаться НДФЛ, их необходимо вносить в расчёт. Чтобы понять, как это сделать правильно, полезно рассмотреть самые распространённые случаи из бухгалтерской практики.

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ

Информация о выплаченном материальном вознаграждении вносится в 6-НДФЛ не всегда. Необходимость отражения помощи в отчёте связана с назначением и видом выплат. В бухгалтерии нередко встречается смешение вариантов — полное отражение всей суммы, частичное или отсутствие упоминания о ней.

Виды выплат, которые необходимо показывать в расчёте

Согласно статье 41 НК РФ, любое материальное поощрение, по сути, увеличивает доход работника, а это значит, что с него нужно вычитывать НДФЛ.

Частичное или сверхлимитное отражение

В то же самое время законодательство освобождает от исчисления налога материальную помощь:

  • в сумме, не превышающей 4 000 рублей. Причина выдачи вознаграждения значения не имеет. Но если сотрудник получает сумму, превышающую лимит, из неё уже потребуется удержать НДФЛ по ставке 13%;
  • в сумме, не превышающей 50 000 рублей (для сотрудника, в семье которого появился ребёнок — в первый год после рождения или усыновления; на безналоговую выплату имеет право каждый из родителей). Эта выплата должна быть однократной.

Пример отражения суммы материальной помощи при рождении ребёнка в программе 1С: ЗУП

Какие виды материальной помощи не показывают в расчёте

Существует несколько разновидностей материальной поддержки, с которых налог не взимается, а значит отражать эти суммы в расчёте не нужно. Получать помощь может как сам работник, так и члены его семьи. Оснований для этого предусмотрено множество — от потери собственного здоровья до трагедии в семье. Но для получения выплат необходимо подтвердить свои законные права.

Таблица: материальные выплаты, которые не указываются в 6-НДФЛ

Получатель помощи и основание Условия получения Документ, подтверждающий право на вычет
Дети, родители или супруги погибшего в результате катастроф, стихийных бедствий или сам пострадавший от стихий. Справка из органов МЧС, подтверждающая отношение к событию. п. 8.3 ст. 217 НК РФ
Жертва теракта в пределах РФ, а также близкие родственники погибшего. Официальные документы, подтверждающие событие. п. 8.4 ст. 217 НК РФ
Сотрудник или член его семьи (для оплаты лечения). Возможность работодателя взять средства из чистой прибыли фирмы. п. 10 ст. 217 НК РФ
Сотрудник, уже находящийся на пенсии, в случае смерти близкого родственника, а так же член семьи умершего сотрудника. Эта выплата должна носить единовременный характер. п. 8 ст. 217 НК РФ
Читайте также:  Как продать ножи ручной работы

Существуют некоторые виды материальной помощи, которые не облагаются налогом, поэтому их не нужно отражать в отчёте 6-НДФЛ

Как внести данные о материальной помощи в 6-НДФЛ

Вся информация о выданной матпомощи, подлежащей налогообложению, должна быть внесена в расчёт 6-НДФЛ. Исключение составляют начисленные, но не выданные средства.

В расчёте не нужно показывать необлагаемую НДФЛ материальную помощь, которая не поименована в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7–11/387@.

Указание даты фактического получения средств в виде материальной помощи

Чтобы зафиксировать правильное число поступления денежного дохода, нужно заглянуть в Налоговый кодекс РФ, где датой его получения признаётся день выдачи матпомощи. Для помощи, выраженной в натуральной виде — день непосредственного получения дохода. Эти даты должны отражаться в строке 100 формы 6-НДФЛ.

Как отразить дату вычета налога

Датой удержания налога с материальной поддержки будет день фактической выдачи средств. Если матпомощь предоставляется в натуральном виде, НДФЛ удерживается из других доходов, получаемых в денежной форме. В этом случае датой удержания налога будет день выдачи денежных средств. Эти даты также отражаются в документах в строке 110 формы 6-НДФЛ.

Как внести информацию в строку 120

Строка 120 формы 6-НДФЛ содержит в себе данные о сроке перечисления налога в бюджет. Поэтому в ней обозначается последний день, в который денежные средства должны быть перечислены с расчётных счетов предприятия. Такой датой считается рабочий день, который будет следовать после дня фактически выданного работнику дохода.

Как заполнить другие разделы и строки

Отражение данных в других строках формы 6-НДФЛ имеет свои особенности.

Какие данные нужно заносить в раздел 1

Первый раздел фиксирует всю сумму матпомощи вместе с НДФЛ и отдельно — её необлагаемую налогом часть. В последних строках помещается сумма НДФЛ с выданной матпомощи.

Таблица: порядок заполнения раздела 1

Строка, № Какие данные вносятся
020 Все данные о выплатах за отчётный период, включая НДФЛ
030 Та часть матпомощи из строки 020, которая не подлежит налогообложению
040 и 070 Налог с выданной суммы материального поощрения

Информация, представленная в разделе 2

Во втором разделе записывают всю материальную помощь, выданную за последний квартал. Если с неё не исчисляется налог, указывается только день выдачи помощи и её сумма.

Таблица: особенности заполнения при выдаче частично необлагаемой матпомощи

Строка, № Какие данные содержит
100 День выдачи средств
110 и 120 Ноли
130 Материальная помощь
140 Ноль

Второй раздел фиксирует только дни и данные о суммах получения материальной помощи.

Образец заполнения строк на суммы, включающие размер исчисленного НДФЛ

В случаях, требующих удержания НДФЛ, обозначается следующий рабочий день. Отдельно вносится матпомощь вместе с НДФЛ, а в последней строке — сама сумма удержанного налога.

Таблица: заполнения раздела 2 с удержанием НДФЛ

Строка, № Какие данные вносятся
100 и 110 День выдачи
120 День, последующий за датой выдачи средств
130 Размер материальной помощи, включающий сумму исчисленного НДФЛ
140 Сумма удержанного налога на доходы

Материальная помощь, выданная в последний день квартала, отражается во втором разделе в следующем квартале.

Пример полного внесения материальной помощи в 6-НДФЛ

Сотрудник ООО «Парус» О. П. Суворов по случаю появления в семье ребёнка получил пособие в сумме 80 000 рублей. Большая часть суммы, а именно 50 000 рублей, по закону налогом не облагается. Но с превышающих лимит 30 000 рублей потребуется начислить налог. Начисление — (80 000 — 50 000) х 13% = 3 900 рублей. Помощь выдана Суворову 18.11.2017. Такой вариант выплаты матпомощи вносится в форму 6-НДФЛ по разделу 1 следующим образом:

  • строка 010 (ставка) — 13;
  • строка 020 (пособие, выданное О. П. Суворову) — 80 000;
  • строка 030 (неподлежащая налогообложению доля) — 50 000;
  • строка 040 (НДФЛ с матпомощи О. П. Суворова) — 3 900;
  • строка 070 (размер удержанного налога) — 3 900.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ потребует немного другого заполнения:

  • строка 100 (утверждён доход работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
  • строка 110 (удержан налог с пособия работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
  • строка 120 (важно перечислить сумму необходимо не позднее этой даты) — 19.11.2017;
  • строка 130 (размер материальных выплат) — 80 000;
  • строка 140 (налог) — 3 900.

Видео: безвозмездная помощь и её отражение в документах

Материальные выплаты — это выдача сотруднику дохода, на который никак не влияют результаты его труда. Порядок её оказания разумнее закрепить в специальном локальном акте. И если с выплат полагается перечислить налог, важно правильно внести данные в отчёт 6-НДФЛ.

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock detector