Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53

Отличие займа от кредита таблица

Упрощенка, N 1, 2009 год
Рубрика: Комментарии

Подрубрика: Доходы минус расходы
Н.А.Теплова,
эксперт журнала "Упрощенка"

Многие организации и индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему, привлекают заемные средства. Те, у кого бизнес идет успешно, выдают займы своим партнерам и сотрудникам. Рассмотрим, как отражать в налоговом учете уплаченные и полученные проценты

Вспомним сначала, что такое кредит и заем. Согласно договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой (заемщику) деньги или другие вещи, для которых характерны родовые признаки (п.1 ст.807 ГК РФ). Заемщик обязуется вернуть заимодавцу деньги в той же сумме или равное количество других вещей аналогичного рода и качества. Сторонами договора могут быть как юридические, так и физические лица. Обратите внимание, что если заимодавец — юридическое лицо, то договор заключается в письменной форме (п.1 ст.808 ГК РФ).

Как правило, договор займа предполагает уплату процентов. Если величина их не установлена, проценты определяются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в месте нахождения (жительства) заимодавца в день уплаты заемщиком долга или его части (п.1 ст.809 ГК РФ). Условие о том, что заем беспроцентный, обязательно фиксируют.

Договор займа, по которому передаются вещи, обычно беспроцентный (п.3 ст.809 ГК РФ). Иное решение необходимо прописать.

Проценты выплачиваются в порядке, принятом сторонами. Если порядок не указан, их перечисляют ежемесячно до дня погашения долга (п.2 ст.809 ГК РФ).

По кредитному договору банк или другая кредитная организация (кредитор) предоставляет заемщику деньги, а тот возвращает их с процентами (п.1 ст.819 ГК РФ).

Таблица. Основные различия между договором займа и кредитным договором

Таблица. Основные различия между договором займа и кредитным договором

В качестве заимодавца могут выступать как юридические, так и физические лица

Кредиторами могут быть только юридические лица —

банки или другие кредитные организации

Предмет договора — как деньги, так и вещи, для которых

свойственны родовые признаки

Предоставляются только деньги (за исключением случаев товарного или коммерческого кредита, регулируемых параграфом 3 главы 42 ГК РФ)

Письменный договор обязателен, когда:- стороны являются гражданами, а сумма займа превышает 10 МРОТ;

— заимодавец — юридическое лицо.

В остальных случаях письменная форма не обязательна

Всегда необходима письменная форма

По соглашению сторон заем выдается под проценты или без них

На сумму кредита обязательно начисляются проценты

Договор считается заключенным с момента перечисления денежных средств заемщику. Заимодавец имеет право не перечислять денежные средства даже после подписания договора займа

Договор считается заключенным с момента подписания или иной да перечислить денежные средства

Кредитный договор может иметь только письменную форму (ст.820 ГК РФ), иначе он считается ничтожным.

Заемные и кредитные отношения очень схожи, но разница все-таки есть. В чем она состоит, указано в таблице.

В налоговом учете заимодавца (кредитора) выдача займа (кредита) не отражается. При упрощенной системе признают только те затраты, которые содержатся в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, а заем или кредит в нем не обозначен. Правда, и возврат основной суммы долга не увеличивает налоговую базу. "Упрощенцы" не учитывают доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ (подп.1 п.1.1 ст.346.15 НК РФ). А в подпункте 10 пункта 1 как раз указаны деньги или другое имущество, поступившие в связи с погашением требований.

У заемщика полученный заем (кредит) тоже не является облагаемым доходом (подп.1 п.1.1 ст.346.15 и подп.10 п.1 ст.251 НК РФ), а возвращенный долг — расходом, поскольку и он не упомянут в закрытом перечне.

Таким образом, у обеих сторон сумма основного долга на налоговую базу не влияет. А вот в учете процентов много нюансов. И хотя данная тема в журнале уже освещалась, снова уделим ей внимание. К тому же положения Налогового кодекса, касающиеся долговых обязательств, с 2009 года изменились.

Читайте также:  Льготы курсантам военных училищ

См. статьи "Берем кредит в банках" и "Договор займа: “учетные” вопросы" // Упрощенка, 2006, N 4 и 2007, N 9

Учет у заемщика

Проценты, уплаченные за пользование заемными (кредитными) средствами, при упрощенной системе можно включить в расходы согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. В соответствии со статьей 269 НК РФ такие расходы нормируются (ссылка на статью 269 дана в пункте 2 статьи 346.16 НК РФ). При упрощенной системе все расходы признаются после оплаты (п.2 ст.346.17 НК РФ). Дополнительных требований к учету процентов по долговым обязательствам нет, поэтому их включают в налоговую базу после перечисления. Норма определяется двумя способами — по средней ставке и ставке рефинансирования ЦБ РФ. Способ выбирают сами налогоплательщики и указывают в документе об учетной политике.


Учет процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ

Данный вариант подходит больше тем, кто не берет в одном отчетном периоде несколько займов (кредитов) на сопоставимых условиях.

Долговые обязательства в рублях

Доступ к полной версии этого документа ограничен

Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт».

Большинство банковских клиентов ошибочно полагают, что ссуда и кредит не отличаются между собой. На деле представленные услуги имеют довольно разные обозначения. Рассмотрим, кредит и ссуда в чем разница?

Определиние кредита и его разновидности

Кредит представляет собой конкретную денежную сумму, выданную в долг на договоренный срок и процент. Иными словами, подобная операция требует обязательного возврата займа банку по кредитному договору. Он может быть выдан физическому лицу или организации.

Кредиты подразделяются на три главные категории:

  • Финансовый. Подразумевает выдачу денег, которые требуется вернуть в установленный срок. Является самым популярным предложением.
  • Товарный. Клиент может оформить определенный товар в кредит, допустим, машину.

Классификация займов в зависимости от цели кредитования:

  1. Ипотечный. Берется для приобретения квартиры или дома.
  2. Коммерческий. Необходим для отсрочки какого-то платежа.
  3. От государства. Может выдаваться физическим и юридическим лицам под определенные условия.
  4. Потребительский. Является самым популярным вариантом. Берется для оплаты конкретного товара.
  5. Банковский. В долг выдаются денежные средства.

Чтобы понять, чем отличается ссуда от кредита в банке, необходимо рассмотреть каждую операцию отдельно.

Ссуда – понятие и ее виды

Ссуда подразумевает передачу на какой-то срок имущество или деньги. Стороны сделки должны заранее обсудить и утвердить между собой все условия и нюансы. Представленная процедура может быть:

  • Имущественная ссуда.
  • Потребительская.
  • Банковская. Подразумевается оформление в кредитной организации, отличается условиями и включает специальный договор займа.

Банковский кредитный эксперт

За 1 минуту! Рассчитаем переплаты на калькуляторе. Предложим море выгодных предложений по займам, кредитам и картам, очень гибкие условия. Попробуем?)

Ссуда может выдаваться работникам от организации или конкретному типу населения от государства по определенной программе. Главные критерии, характеризующие эту процедуру:

  1. Все имущество, которое выдалось в качестве долга от организации, подлежит обязательному возврату до установленной даты. Помните, вернуть придется именно вещь, взятую вами, а не деньги или компенсации.
  2. В сущности, полностью исключен процент или платежи за аренду, кроме одной премии.
  3. Клиентам запрещено отдавать долг частями. Требуется единовременное погашение.
  4. В основном она предоставляется клиентам без переплат. Иными словами, заключив подобную сделку, вы можете не переживать о кредитной истории.

Ссуда и займ: разница между ними

В чем разница между кредитом и займом? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо внимательно посмотреть на принципы.

Взятое в долг имущество или деньги требуют обязательного возврата. В кредите также, но есть еще процентная ставка, которую клиент в результате переплачивает банку. В случае займа необходимо направлять вознаграждение ссудодателю.

При решении, что лучше выбрать, ориентируйтесь на собственные цели. Допустим, нужны финансы и имущество (транспорт, техника и т.д.), тогда лучше взять именно ссуду. Иногда премия, предназначенная ссудодателю, допускает бартерную оплату, что бывает намного выгодней оформления кредита.

Приведем пример. Представьте, что клиенту нужна специализированная техника для фермы, и когда пропадет надобность заемщик может вернуть технику обратно. В качестве премии можно отправить определенный процент произведенного товара.

Нужны только деньги? Тогда разумней обратиться за этим вопросом в банк. Ведь часто вознаграждение при займе в несколько раз превышает переплату по кредиту.

Читайте также:  Налог на прибыль частного лица

Если у Вас остались вопросы или есть жалобы — сообщите нам

Что выгоднее ссуда или кредит. Сравнительная таблица

Чтобы вы смогли верно определиться с выбором, для наглядности продемонстрируем различия в схематичном виде. Отличие кредита от займа таблица:

Кредит Ссуда
Клиентам доступны товары или деньги в долг. Только одно. Вы можете оформить сразу два варианта – требующееся имущество и финансы.
Необходимо оплачивать процентную ставку каждый месяц, согласно договору. Размер вознаграждения обсуждается между сторонами. Также решается срок выплаты и другие нюансы.
Владельцем имущества является банк, пока вы всецело не рассчитаетесь с ним за товар. Владельцами могут быть физические или юридические лица.
Требует постепенного погашения задолженности. Во многих банках существует возможность досрочного погашения. Имущество, взятое взаймы, должно вернуться обратно хозяину в том же состоянии. Если брались деньги, то требуется отдать полную сумму за один платеж.
Имеет строго ограниченный срок. При заключении сделки клиент обязуется погасить долг до указанной даты. Помимо сроков может включать в себя бессрочное погашение.
После полного погашения права на имущество переходят заемщику. Право собственности абсолютно отсутствует у клиента.
Сделка вступает в силу сразу после подписания договора. Ссуда становится действительной после полной передачи предмета соглашения.
Для кредита требуется собрать нужные документы, иметь хорошую историю, быть добросовестным плательщиком. Некоторые ситуации исключают сбор документов. Обычно это происходит при достаточно доверительных отношениях между сторонами. Данный аспект оговаривается индивидуально.

Единственная схожая черта заключается в выдаче средств в долг и обязанность его вернуть. Многие пользователи, не зная, что ссуда представляет собой отдельную процедуру, оформляют кредит, когда это не совсем выгодно.

Кредит и займ – два схожих понятия, которые часто применяются как синонимы. Однако процессы, которые они обозначают, имеют массу значимых отличий.

Чем отличается займ от кредита?

В обоих случаях происходит заимствование неких материальных ценностей, которые по истечении определенного срока нужно возвращать первоначальному владельцу. На этом обязательное сходство заканчивается, другие аспекты отношений кредита и займа могут совпадать, а могут и не совпадать.

Объем понятия «заем» включает в себя заметно более широкий спектр отношений, чем кредит. Однако принципы и нормы применения кредита определены яснее и строже.

Путаница между кредитом и займом не создает проблем лишь в бытовом общении. В документах применение к одному и тому же объекту одновременно терминов «заем» и «кредит» будет признано некорректным. Акты, составленные с путаницей в понятиях, могут быть признаны недействительными уже потому, что нельзя с уверенностью утверждать идет ли в них речь об одном или двух разных объектах.

Чтобы ясно увидеть разницу, попробуем описать по отдельности основные отличительные свойства кредита и займа.

Что такое займ?

Займ — факт передачи денег или материальных объектов от одного лица другому. Получатель – заемщик, наделяется правом пользования заемным имуществом. Займодавец получает право на возврат активов в том же качестве и количестве, что было передано заемщику. Форма и сроки возврата заемного имущества определяются заранее, еще до передачи актива.

Взаймы дают деньги, товары и другие материальные ценности, для которых можно определить выраженную в деньгах цену и количество актива переходящего от займодавца к заемщику.

Сторонами такой сделки как заём могут выступать любые физические и юридические лица, а также объединения, в т.ч. государства. Они должны лишь обладать правом по своему желанию вступать в имущественные отношения и владеть денежным средствами или другими ценностями, которые выступают объектом займа. Т.е. давать взаймы можно лишь собственное имущество, возвращать – тоже.

а пользование заемными средствами назначается плата, в процентах от суммы сделки или в абсолютных показателях. Однако заем бывает и безвозмездным. Тогда обязательным к возврату станет ровно тот объем ценностей, что был получен.

Отношения займа могут быть документально оформлены договором. Однако большая часть физических лиц в своих бытовых операциях письменных соглашений не составляет.

Заимствования между физическими лицами обычно остаются безвозмездными и обусловленными лишь устным соглашением сторон.

Заем признается реально состоявшимся после передачи заимствуемых активов: денег, иных ценностей.

Заем предполагает ответственность только одной стороны – заемщика. Займодавец не берет на себя обязательств.

Читайте также:  Оквэд аутсорсинговые услуги 2018

Что такое кредит?

Кредит – один из видов заемных отношений. Еще 20 лет назад в российском законодательстве не было четкого разделения понятий кредита, займа и ссуды. Сегодня определения кредита и займа можно найти в 42 главе Гражданского кодекса. В документообороте финансовых организаций кредиты и займы тоже более не смешиваются.

Выдавать кредиты могут банки России и финансовые структуры, имеющие специальные разрешения для этого.

Объектом заимствования при кредитовании становятся только деньги, неденежных кредитов не бывает.

Кредиты всегда оформляются документально. Выдача кредитов по устному соглашению не допускается.

Кредиты не бывают бесплатными. За пользование кредитными средствами заемщику назначается плата в процентах от полученной суммы. Различные варианты беспроцентных кредитов не отменяют общего правила, предоставление льгот по уплате процентов имеет ограниченный по времени или другим условиям характер.

Для получения кредита обычно требуется пакет документов, подтверждающих надежность и платежеспособность заемщика.

В подавляющем большинстве случаев кредит возвращается не единовременно, но частями определенного размера в оговоренные сроки. Действует кредитный календарь, в котором прописываются минимальные размеры сумм, которые должны быть внесены не позднее установленных дат.

Отношения между кредитором и кредитополучателем начинаются с момента подписания договора обеими сторонами. Кроме вопросов выдачи и возврата денег, кредитным договором могут регулироваться различные аспекты расходования кредитных средств, обязанность заниматься определенной деятельностью и др.

Кредитный договор предполагает ответственность двух сторон: кредитора за своевременную и полную выдачу денег, кредитополучателя – за возврат в установленном порядке. Дополнительные условия кредитного договора могут налагать обязательства и на ту, и на другую сторону.

Особый вид кредитных продуктов представляет собой кредитная линия (овердрафт). Их отличает постоянное повторение относительно коротких циклов получения и возврата денежных средств. Во всех остальных отношениях овердрафт остается обычным кредитом.

Разница между займом и кредитом

Кредит и заем это обязательные отношения, связанные с временным, добровольным и возвратным перемещением денег и других материальных ценностей. Назвать одно, главное отличие займа от кредита уже невозможно. Эти способы заимствования все более отличаются друг от друга. Различия касаются не только предмета, но и сторон соглашения.

  • Кредиты выдают банки, а займами профессионально занимаются микрофинансовые организации (МФО).
  • Кредиты получают граждане, имеющие постоянную работу, услугами МФО часто пользуются те, кому в банковском кредите отказано.
  • Займы, выдаваемые физлицами друг другу, стоит выделить в особую категорию частных заимствований.

Приведенное ниже сравнение кредита и займа на отношения физических лиц между собой влияет менее всего. Эти займодавцы и заемщики сами выбирают, как, сколько и когда одалживать и возвращать.

Отличия займа от кредита

Ответственность по договору

Только у заемщика

У обеих сторон, кредитора и кредитополучателя

Момент возникновения обязательств

С момента передачи заемных средств

С момента подписания договора обеими сторонами

Способ оформления договора/соглашения

Письменный договор или устное соглашение

Только письменный договор

Юридические и физические лица

Выдает — кредитная организация, принимает неограниченный круг лиц

Деньги и другие активы

Обычная сумма заимствования для физ. лиц

от 1 до 100 тысяч рублей

от 5 тысяч до 5 миллионов

Плата за пользование средствами

Возможен процент, комиссия, бесплатная выдача

Процент от суммы кредита

Размер платы за пользование средствами

Обычно на несколько процентных пунктов выше ставки Центрального банка, сейчас от 10% до 30%

Обычные требования к заемщикам

Точно не определены, зависят от займодавца

Требуется постоянный, легальный источник дохода

Способ возврата заимствования

Зависит от соглашения сторон, обычно вся сумма возвращается целиком в назначенный срок

Практически всегда назначаются регулярные выплаты фиксированными долями

Что лучше, заем или кредит?

Чем отличается кредит от займа в общих чертах ясно, но с выгодой одного и другого варианта не все однозначно.

В большинстве случаев предпочтительнее заем, т.к.:

  • если заем выдается не профессионалом кредитного рынка, то проценты обычно не начисляются;
  • возврат займов чаще всего не требует регулярных выплат;
  • отношения займа гораздо менее ограничены законом, на них не распространяются банковские правила;
  • обязательства возникают только в момент передачи средств или иных материальных активов и только на сумму передачи.

Логический вывод – займы гораздо выгоднее кредитов. За исключением займов от микрофинансовых огранизаций (МФО), занимать у которых гораздо дороже и опаснее, чем в банках.

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock detector