Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53

Отказ налоговой в возврате ндфл

Пошаговый алгоритм действий, если вам отказали в возврате налога. Жалоба на отказ.

Вы подали декларацию 3-НДФЛ, заявили вычет и бюджет вам должен возвратить налог на доходы. Однако, налоговая инспекция вам в этом отказала. Что делать? Здесь нужна жалоба на налоговую инспекцию. Но обо все по порядку.

Начнем издалека. Вы подали декларацию. Прежде всего ваша декларация должна пройти в налоговой инспекции проверку (ее называют камеральной). Получив декларацию проверку начинают сами налоговики автоматически без каких либо дополнительных действий с вашей стороны. Срок проверки — 3 месяца. В результате проверки оформляют специальный Акт. В нем указывают результаты проверки. Например, нарушения выявленные при заполнении декларации. Если инспекция решила вычет вам не предоставлять, то об этом также будет написано в акте. Акт вам вышлют по почте или вручат лично под расписку.

Шаг 1. Обсуждаем или игнорируем акт проверки

После составления и вручения вам Акта вас пригласят в инспекцию на рассмотрение результатов проверки. Идти или нет, решать вам. В принципе это не обязательно. Можете приглашение проигнорировать. Если вы все же решили сходить, то подготовьте свои возражения. Напишите на бумаге с чем вы не согласны и почему.

Не нужно пугаться того факта, что вы слабо ориентируетесь в законе. Это не важно. Пишите так как считаете нужным. Главное оформите документ более менее грамотно. Из него должно быть понятно, что это за документ, от кого, кому, в чем именно заключается ваше несогласие и т. д. Письменные возражения вы вправе представить в течение 1 месяца с момента ПОЛУЧЕНИЯ акта проверки. Это предусмотрено пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса.

Если возражений не будет, то решение налоговики примут и без них. Вот образец возражений по акту. А форму возражений, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете посмотреть скачав файл, прикрепленный к этому материалу.

КУДА: ИФНС России № 24 по г. Москве
ОТ КОГО: Иванова Ивана Ивановича,
проживающего(ей) по адресу:
109125, г. Москва, Каширское шоссе,
дом. 9, корп. 2, кв. 14
паспорт: серия 42 33 № 630 598,
выдан: 14.06.2006 ОВД
«Чертаново северное» г. Москвы
ИНН: 772435515487
8 (499) 355-77-90 (телефон дом.)
8 (916) 965-54-32 (телефон моб.)

Возражения по Акту камеральной проверки
от 19.04.2018 № 12158 (получен 27.05.2018)

23 января 2018 года мною была предоставлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год с целью получения имущественного налогового вычета, связанного с приобретением доли в недвижимом имуществе (квартире), расположенной по адресу: 109125, г. Москва, у. Люблинская, дом 9, корп. 2, кв. 14. В Акте камеральной проверки от 19.04.2010 № 12158 проверяющим указано, что на подобный вычет я не имею право в связи с тем, что …

(укажите почему налоговики не согласны предоставлять вычет).

С указанным выводом я не согласен по следующим причинам .

(укажите почему, по вашему мнению, право на вычет вы имеете)

С уважением,
_______________________________________________/Иванов И.И./

«29» мая 2018 года

Данные возражения вы можете принести в налоговую инспекцию лично (откликнувшись на их приглашение), а можете направить налоговикам почтой (ценным письмом с описю вложений и уведомлением о вручении). Независимо от того придете вы в налоговую с возражениями или нет, напишите вы возражения или нет, налоговики обязаны вынести решение по вашему вопросу оформив специальный документ — РЕШЕНИЕ. Оно вступает в силу в течение 1 месяца с того момента как его вам вручили (лично или через почту). Правда при условии, что решение налоговой инспекции не было обжаловано (подробности ниже).

Внимание!
Акт проверки таким решением не является. Он лишь отражает личное мнение налогового инспектора, который проводил проверку по вашему вопросу. Руководитель инспекции может с этим мнением согласиться (что как правило и происходит), а может и нет (чего почти не случается). Итак, Решение руководителем инспекции принято не в вашу пользу. Согласно этому Решению в вычете вам отказано.

Шаг 2. Жалоба на налоговую инспекцию

Прежде всего вам нужно написать жалобу на решение налоговой инспекции в «вышестоящий налоговый орган». Это налоговое Управление вашего региона. Так поступать предписывает пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса. Например, в Москве это Управление федеральной налоговой службы по г. Москве, в Самаре — Управление федеральной налоговой службы по Самарской области и т. д. Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом "Жалоба в инспекцию он-лайн" и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.

Читайте также:  Отключили свет великий новгород

Внимание!
Если вы не подадите жалобу, то вам откажут в дальнейшем обращении в суд. По налоговым спорам законом предусмотрено ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ДОСУДЕБНОЕ обжалование решений налоговой инспекции.
Жалобы бывают двух видов:

В чем разница между этими жалобами на налоговую инспекцию?

Аппеляционную жалобу на налоговую инспекцию подают до вступления в силу решения налоговиков. Очень важно не пропустить срок для подачи жалобы. Как мы уже сказали такое решение вступает в силу через один месяц после того, как его вам вручили (пункт 9 статьи 101 Налогового кодекса). Если решение вручено вам лично в нем будет указана дата его получения и стоять ваша подпись. Если направлено вам по почте дата получения может быть определена по почтовому штемпелю на конверте. К слову сказать если вы уклоняетесь от получения решения его вышлют почтой. И в этой ситуации будет считаться, что оно вам было вручено в течение 6 дней с момента отправки письма. Получили вы его или нет, будет не важно.

Если жалоба подана вовремя решение налоговиков в силу не вступит. Ровно до тех пор пока жалобу не рассмотрят в Управлении.

Обычную жалобу на налоговую инспекцию можно подать в течение одного года с того момента, когда вы получили решение налоговиков. Но к этому моменту оно уже вступит в силу и начнет действовать.

В жалобе нужно привести все аргументы, которые обосновывают вашу позицию. К жалобе вы можете приложить документы, которые подтверждают вашу правоту. Жалобу, как и возражения по Акту проверки, нужно оформить. Это делают примерно так же, что и возражения (то есть указывают кому направлена жалоба, от кого и т. д.).

Жалобу и все прилагаемые к ней документы направьте в СВОЮ налоговую инспекцию. Получив ее ваша инспекция в течение трех дней самостоятельно отправит ее в вышестоящий орган (пункт 1 статьи 139 Налогового кодекса).

Вот образец апелляционной жалобы. А форму апелляционной и обычной жалобы, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете посмотреть скачав файлы, прикрепленные к этому материалу.

КОМУ: Руководителю УФНС России по г. Москве
КУДА: 115191, г. Москва, ул. Б. Тульская, дом 15
ЧЕРЕЗ КОГО: ИФНС России № 24 по г. Москве
115409, г. Москва, Каширское шоссе, д. 44, 4
ОТ КОГО: Иванова Ивана Ивановича
проживающего по адресу:
109125, г. Москва, Каширское шоссе, дом. 9, корп. 2, кв. 14
паспорт: серия 42 33 № 630 598, выдан: 14.06.2006
ОВД «Чертаново северное» г. Москвы
ИНН: 772435515487
8 (499) 355-77-90 (телефон дом.)
8 (916) 965-54-32 (телефон моб.)

Апелляционная жалоба
на решение об отказе в привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения от 30.06.2018 г. № 1313

В январе 2018 года в ИФНС России № 24 по г. Москве мною была подана декларация о доходах физических лиц (форма № 3-НДФЛ), в которой был заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной мною на покупку квартиры.

22.01.2018 налоговым инспектором ИФНС № 24 по г. Москве была начата камеральная проверка моей налоговой декларации за 2017 год, которая закончилась 19.04.2018. По результатам проверки составлен Акт камеральной налоговой проверки от 19.04.2018 № 12158. На основании указанного акта руководителем ИФНС России № 24 по г. Москве было принято решение от 30.06.2018 № 1313 (получено мною 01.07.2018). Согласно этому документу мне отказано в предоставлении имущественного налогового вычета и возмещении из федерального бюджета налога на доходы физических лиц в полной, заявленной мною сумме. С данными выводами я не согласен по следующим основаниям:

(напишите ваши аргументы)

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 101.2, 138, 139 и 140 НК РФ

ПРОШУ:
Решение от 30.06.2018 № 1313 полностью отменить. В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 140 НК РФ принять по делу новое решение, предусматривающее предоставление мне налогового вычета в полной заявленной мною сумме и возврат из бюджета переплаченного налога на доходы физических лиц в размере 260 000 руб.

Приложения к апелляционной жалобе:

(приведите перечень документов, которые вы отправляете вместе с жалобой)

С уважением,
______________________________________________/Иванов И.И./

«30» июня 2018 года

Если вы пропустили срок подачи аппеляционной жалобы и решение налоговой инспекции вступило в силу подавайте обычную жалобу. Выглядеть такая жалоба будет точно также. Единственная разница в ее названии. В "шапке" жалобы будет отсутствовать слово "апелляционная". Так или иначе в суд следует обращаться лишь после того как жалоба (обычная или апелляционная) будет обжалована в вашем налоговом Управлении. Ведь как гласит пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса (цитата):

"2. Акты налоговых органов . могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган . "

Шаг 3. Исковое заявление в суд

Скорее всего решение «вышестоящего органа» опять таки будет принято не в вашу пользу. Но это абсолютно не важно. По сути обращение к этому "органу" нужно лишь для одного — получить железобетонную возможность обратиться в иском районный суд общей юрисдикции (арбитражные суды к этому вопросу не имеют никакого отношения).

Читайте также:  Копаем пруд для разведения рыбы

Суд вправе отменить решение налоговиков, изменить решение налоговиков, взыскать с налоговой инспекцию ту сумму налога, которую она вам должна.

Прежде всего нужно определится в какой именно районный суд подавать иск. Есть два варианта. Они установлены пунктом 2 статьи 254 Гражданско-процессуального кодекса. Цитата из документа:

"2. Заявление подается в суд по подсудности, установленной статьями 24 — 27 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано гражданином в суд по месту его жительства или по месту нахождения органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, решение, действие (бездействие) которых оспариваются".

То есть иск подавайте либо в районный суд либо по вашему месту жительства, либо по месту нахождения инспекции. И в том и в другом случае его обязаны принять.

Прежде чем подавать иск нужно заплатить государственную пошлину. Ее сумма зависит от того, что именно вы требуете. Здесь также возможны два варианта:

  • первый — вы требуете отменить решение инспекции и обязать ее принять по делу новое решение;
  • второй — вы требуете взыскать с налоговой инспекции сумму налога, которую вы переплатили.

В первом случае сумма госпошлины составит 200 руб. за каждое решение, которое вы требуете отменить. То есть если таких решений, например, два (по вашим декларациям за 2011 и 2012 годы) то пошлина составит 400 руб. (200 руб. х 2).

Во-втором случае размер пошлины будет зависить от суммы иска. Пошлину определяют так:

Сумма, которую вы взыскиваете

Сумма госпошлины

до 20 000 руб. включительно

4 процента от суммы иска, но не меньше 400 руб.

от 20 001 руб. до 100 000 руб. включительно

800 руб. + 3 процента от суммы, превышающей 20 000 руб.

от 100 001 руб. до 200 000 руб. включительно

3 200 руб. + 2 процента от суммы, превышающей 100 000 руб.

От 200 001 руб. до 1 000 000 руб. включительно

5 200 руб. + 1 процент от суммы, превышающей 200 000 руб.

Например, вы взыскиваете с инспекции 220 000 руб. Это пункт 4 нашей таблицы. Пошлина составит:

5200 руб. + (220 000 руб. — 200 000 руб.) х 1% = 5400 руб.

Другой пример. Вы взыскиваете с инспекции 150 000 руб. Это пункт 3 таблицы. Пошлина составит:

3200 руб. + (150 000 руб. — 100 000 руб.) х 2% = 4200 руб.

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ "КОММЕНТИРОВАТЬ". ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА "ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ".

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Кроме того, во многих налоговых инспекциях не соблюдается срок на возврат излишне уплаченного налога. Это не только незаконно, за такое нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафных процентов в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ на всю сумму задолженности за каждый день просрочки.

В любом случае, если Вы считаете, что Ваши права были нарушены, мы готовы придти Вам на помощь и оказать правовую поддержку на всех стадиях споров и разбирательств по возврату налоговых вычетов.

Как физлицу забрать деньги из налоговой и не идти на поводу у инспекторов, которые не хотят оформлять вычет.

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов социальных налоговых вычетов (статья 219 НК РФ):

1. По расходам на благотворительность.

2. По расходам на обучение, свое или собственных детей в возрасте до 24 лет.

3. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхования жизни.

4. По расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

5. По расходам на лечение и приобретение медикаментов.

На «Клерке» есть целый блог, где собирают все информацию про налоговые вычеты. Подписывайтесь.

«Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы. Этот срок отведен п. 7 ст. 78 Налогового кодекса на зачёт или возврат излишне уплаченного налога».

Рассмотрим случай, когда пациент может вернуть себе часть уплаченных за лечение денег из бюджета.

Читайте также:  Как открыть ип для работы в такси

Потратив деньги на лечение и приобретение медикаментов, вы сможете вернуть в следующем году 13% от потраченной суммы, путем сдачи декларации 3-НДФЛ в налоговую, с приложением подтверждающих документов.

Сроки стандартные: три месяца — срок камеральной проверки, месяц на возврат непосредственно денег.

Деньги бюджет выдает всегда неохотно, выискивая любой повод отказать.

Итак, по порядку.

Перечень медицинских услуг и медикаментов, по которым возможно получить налоговый вычет, указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Максимальный размер, который мы можем получить из налоговой по «лечению» — 15 600 рублей, но и они лишними не будут. Из расчета 13% от 120 000 рублей — «максимального совокупного размера понесенных расходов в налоговом периоде»

Есть вариант — список, по которому ограничений на возврат нет, но там такие заболевания, что лучше в этот список никому и никогда не попадать.

Дальше — нюансы

1. Если вы еще тратились на обучение и лечение в течение одного года, то 15 600 — это максимум. Варианты с «нехорошим списком заболеваний» не рассматриваем, так как всем желаем долгой жизни. То есть, сумма 120к учитываемых расходов — это предел. Статья 219 НК РФ

Сдавая декларацию, прикладывайте к ней:

— справку 2-НДФЛ выданную работодателем;

— копию договора с медучреждением;

— копию лицензии медучреждения (лучше — с отметкой и печатью «Копия верна»);

— копии чеков об оплате;

— справку «для налоговой» из медучреждения, о стоимости услуг оплаченных в данном периоде — «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации».

— если оплата лечения была за ребенка (до 18 лет) — копию свидетельства о рождении, за супруга — копию свидетельства о браке, за родителей — копию своего свидетельства о рождении (но, тогда уже и справку из ЗАГСа, если меняли «девичью» фамилию).

Когда вы сдали декларацию, налоговики начинают трезвонить по телефону и «грозно мямлить» об ошибках в вашей декларации.

Слать лесом (вежливо) и требовать письменного запроса. Чтобы было с чем идти обжаловать. И уж ни в коем случае не идти в налоговую по телефонной просьбе самих налоговиков — вас разведут на сдачу уточненки, а уточненкой вы дадите им еще три месяца мурыжить себя.

2. Отказ налоговиков в возврате денег по причине «Ваш работодатель не отчитался и не подал сведения о вас».

То есть, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ работодателем не сданы. Денег не велено давать.

Что делать

Законодательством РФ не предусмотрен отказ в вычете по причине «отсутствия сведений для сверки с работодателем» или «работодатель не отчитался по вам».

Приготовиться к достаточно длительной (но, на личном опыте проверено — как правило успешной) процедуре обжалования. Вся переписка — строго заказными письмами с уведомлениями.

— подача возражений на акт камеральной проверки, где тебе отказывают в предоставлении вычета;

— обжалование решения налоговой инспекции в вышестоящую налоговую;

— сопли и вопли налоговиков в телефонную трубку «Не сдадите уточненку — не получите денег» игнорируйте, по возможности — запишите эти разговоры, т.к. тут есть на что правомерно жаловаться;

Ни в коем случае не сдавайте уточненок.

Заявление на возврат денежных средств лучше не подавать сразу с декларацией. Однозначно. Пришлют отказ — камералка не закончена, ждите три месяца. Лучше — за неделю до окончания срока камеральной проверки, т.е. — тех же трех месяцев с момента подачи декларации.

Если есть свободное время — обязательно возвращайте свои денежки.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock detector