Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53

Осно или усн для ооо что лучше

ОСНО и УСН — что это?

Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН) и упрощенная система налогообложения (УСН) являются наиболее популярными режимами ведения предпринимательской деятельности. Выбор именно между УСН или ОСНО обусловлен тем, что ОСНО и УСНО универсальны: могут применяться к любым или большинству видов деятельности, в то время как единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и другие системы имеют более жесткие рамки применения, прежде всего по видам деятельности.

Особенности ОСН и УСН следующие:

  1. При ОСНО уплачивается много разных налогов: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, налог на имущество и др.
  2. При УСН организация не платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество (ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Вместо этого подлежит уплате единый налог в одном из 2 вариантов: по ставке 6% от оборота либо по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей

Кратко о том, чем отличается ОСНО от УСН в плане исчисления налогов:

  1. При УСН с уплатой 6% не имеет значения, какую наценку или прибавку к стоимости делает организация. Можно купить товар за 1 руб., а продать за 100, уплатив при этом 6 руб. налога с оборота.
  2. При УСН с уплатой 15% с разницы между доходами и расходами для исчисления налога имеет значение размер этой разницы, т. е. прибыли, остающейся у налогоплательщика после всех затрат.
  3. При ОСНО имеет значение формирование себестоимости производимой продукции (работ, услуг), т. к. она уменьшает налогооблагаемую базу. При этом существуют следующие риски:
    • перерасчета налогов налоговыми органами в случае, если контрагенты являются недобросовестными налогоплательщиками;
    • ошибок бухгалтерского и налогового учета ввиду большого объема документации и сложности соблюдения всех предъявляемых требований.

    Однако для ответа на вопрос «УСН или ОСНО — что выгоднее?» этой информации недостаточно.

    Отличия ОСНО от УСН по ведению налогового учета

    Налогоплательщики применяют 2 вида учета: налоговый и бухгалтерский. Относительно различий ОСН и УСН можно выделить такие моменты:

    • Бухгалтерский учет с 01.01.2013 в равной степени обязаны вести все организации независимо от того, применяют они УСН или ОСНО. Это вытекает из закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
    • Налоговый учет в зависимости от применяемой системы ведется по-разному. Организации на ОСНО учитывают большой объем информации в регистрах учета, а при УСН есть лишь 1 требование: вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Кроме того, налоговая декларация по УСН представляется только 1 раз в год.
    Читайте также:  Лицензия на тату деятельность

    УСН или ОСНО: что лучше для ООО

    Для того чтобы определить, какую систему налогообложения выбрать, помимо вышеперечисленного можно учесть такие нюансы:

    • Не все фирмы могут применять УСН. Например, если организация планирует иметь филиалы (представительства), она не сможет применять эту систему налогообложения.
    • Такие особенности работы, как наличие хозяйственных связей с контрагентами — плательщиками НДС, большое количество работников, возможность начисления амортизации на относительно новое и дорогостоящее оборудование, взятое в лизинг и принятое на баланс (подробнее о таком варианте читайте в статье Договор лизинга (финансовой аренды) – условия и образец) либо приобретенное, обусловят выбор в пользу ОСН.

    Кроме того, нужно произвести пробное исчисление налогов для обоих случаев и сравнить результаты (суммы налога к уплате).

    Можно ли совмещать УСН и ОСНО: последствия совмещения

    Высшие органы неоднократно разъясняли формулировку п. 1 ст. 346.11 НК РФ, в котором упоминается о применении УСН наряду с иными системами налогообложения. Совмещение УСН и ОСНО невозможно, не предусмотрено нормами НК РФ (письмо Минфина РФ от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596, определение КС РФ от 16.10.2007 № 667-О-О).

    Например, в ситуации, когда плательщик УСН утрачивает право на применение патента, он обязан сделать перерасчет налогов именно по УСН. Это следует из постановления АС ЦО от 08.02.2016 № Ф10-5048/15 по делу № А09-4338/2015.

    Однако организация на УСН обязана исчислять и уплачивать НДС:

    • при ввозе товаров в РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
    • выполнении обязанностей налоговых агентов (ст. 161 НК РФ);
    • восстановлении НДС;
    • по деятельности простого товарищества или доверительного управления (ст. 174.1 НК РФ);
    • в случае если ею выставлен покупателю счет-фактура с выделением НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

    Кроме того, налогоплательщик обязан восстановить в полном объеме налоговый учет и налогообложение по ОСН с того квартала года, когда он утратил право на применение УСН.

    Итак, каждая из систем налогообложения имеет свои особенности. Несомненные преимущества УСН недоступны крупным организациям, однако может быть выгодна и ОСН. Например, при большой численности работников и возможности начислять большие суммы амортизации.

    Переход с ОСН на УСН

    Ст. 346.12 НК РФ предусматривает возможность перехода на УСН при выполнении следующих условий:

    1. Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн руб. (данная норма действует только для организаций, дохо ИП может быть любым).
    2. Среднесписочная численность работников составляет не более 100 человек.
    Читайте также:  Обязательна ли прививка от кори

    О том, как определить среднесписочную численность, читайте в материале «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».

    1. Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором организация заявляет свое право на применение УСН, — не более 150 млн руб.

    ВАЖНО! Для целей перехода на УСН лимит стоимости ОС должны соблюдать только организации. Для ИП этот критерий на этапе подачи завления на УСН не действует. Но предприниматели должны его соблюдать в процессе работы на упрощенке.

    О том, какое имущество относится к амортизируемому, и как его учитывать, читайте в этом материале.

    1. Доля участия других организаций в уставном капитале предприятия — не более 25% на момент подачи заявления. Исключения прописаны в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
    2. Налогоплательщик не относится к остальным категориям лиц, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

    Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП.

    ВАЖНО! Когда 31 декабря является выходным днем, срок подачи уведомления о переходе на УСН сдвигается на следующий рабочий день, то есть на первый рабочий день января. Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2020 года приходится точно на 31.12.2019, так как это рабочий вторник.

    Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:

    • сумма доходов за отчетный период превысила 150 млн руб.

    Подробнее о предельной сумме доходов см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».

    • налогоплательщик перестал соответствовать требованиям, установленным пп. 3 и 4 ст. 316.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

    Применение ЕНВД

    В случае если налогоплательщик уже совмещает применение ЕВНД и ОСНО, он вправе перейти на УСН по тем видам деятельности, по которым он не применяет вмененку. Но для определения возможности перехода на УСН необходимо:

    • рассчитать среднесписочную численность работников и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором подается уведомление о переходе, отдельно по видам деятельности, относящимся к ЕНВД и к ОСНО;
    • определить предельный доход по деятельности на ОСНО без учета доходов по деятельности на ЕНВД.

    Если плательщик ЕНВД решил перейти на УСН, то он может это сделать только со следующего налогового периода за исключением случая, когда ЕНВД применялся параллельно с УСН (письмо Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11-09/59636). При переходе с ЕВНД на УСН следует проверить на соответствие существующим лимитам показатели доходов, остаточной стоимости основных средств и среднесписочной численности работников после объединения данных по ЕНВД и УСН.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Режим налогообложения ЕНВД с 2021 года отменяется.

    Что выгоднее — ОСНО или УСН (на примере для ООО)

    Однозначно ответить на вопрос, какая система налогообложения выгоднее, невозможно. Все зависит от масштабов и структуры бизнеса, величины расходов налогоплательщика, порядка получения доходов, региона, в котором налогоплательщик зарегистрирован, и множества других факторов. Каждое предприятие должно самостоятельно оценить возможную налоговую нагрузку при разных системах налогообложения и принять решение, целесообразен переход на УСН или выгоднее остаться на ОСНО.

    Читайте также:  Можно ли по птс узнать владельца

    Организация оптимизирует налоги. Для этого она рассматривает возможность перехода на УСН с 1 января 2020 года и сравнивает налоговую нагрузку при разных системах налогообложения на примере 3-го квартала 2019 года. Ниже приведен расчет исходя из максимально возможных ставок по всем налогам. В зависимости от региона или вида деятельности ставки могут быть значительно ниже.

    После регистрации ИП или ООО вам автоматически присваивается общая система налогообложения − ОСНО. Однако многим предпринимателям удобнее и выгоднее работать на упрощенной системе.

    Рассказываем, кто может перейти на упрощенку, почему это выгодно, а когда лучше оставаться на ОСНО.

    Кто может применять УСН

    Общую систему налогообложения могут принимать все ИП и ООО, а вот упрощенку − нет.

    Во-первых, вы не сможете перейти на УСН, если у вас:

    • более 100 сотрудников
    • выручка за 9 месяцев более 112,5 млн ₽
    • остаточная стоимость основных средств больше 150 млн ₽
    • доля других юр. лиц в уставном капитале больше 25%.

    Кроме того, есть список сфер деятельности, которые тоже попадают под исключение:

    • производство подакцизных товаров − алкоголь, табак, духи
    • финансовые организации − банки, страховые компании
    • юридические услуги − юристы, нотариусы
    • игорный бизнес
    • добыча полезных ископаемых
    • услуги по предоставлению персонала.

    Если вы не нашли себя в этих списках, можете перейти на упрощенку, чтобы платить меньше налогов.

    Упрощенка − меньше налогов и мороки с отчетностью

    • платят один налог вместо трех
    • перечисляют его раз в квартал
    • сдают отчет раз в год.

    3 случая, когда лучше платить больше налогов, но остаться на ОСНО

    1. Работаете с контрагентами по НДС

    Компании, которые работают с НДС, предпочитают сотрудничать с такими же компаниями. Так они получают возможность использовать вычет по этому налогу и значительно сократить расходы.

    Если у вас будет много таких контрагентов, лучше оставаться на общей системе.

    2. Импортируете товары

    По закону все, кто импортирует товары в Россию, должны платить НДС в любом случае. Только вот предприниматели на общей системе смогут воспользоваться налоговым вычетом, а упрощенцы − нет.

    3. Попадаете под льготы по налогу на прибыль

    Компании этих сфер имеют налоговые льготы:

    • образовательные и медицинские организации
    • сельхозпредприятия
    • организации сферы социального обслуживания
    • участники особых экономических зон.

    Им зачастую выгоднее использовать общую систему налогообложения.

    Ссылка на основную публикацию
    Займ на карту
    close slider

    Adblock detector