Оплатить страховые взносы 2017

Страховые взносы за декабрь 2016 года в связи с передачей Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ функции администрирования этих сборов Федеральной налоговой службе, необходимо будет оплачивать уже в ФНС. Об этом рассказал начальник управления налоговой службы Михаил Сергеев. Чиновник отметил, что главное изменение, которое ждет плательщиков сборов — новые КБК.

Как оплатить страховые взносы за декабрь 2016 года

Если заработная плата за декабрь 2016 года будет выплачена работникам в декабре, то и страховые взносы работодатель может уплатить в декабре 2016 года по старым КБК, на счета ПФР и ФСС. Если же окончательный расчет с работниками будет произведен в январе 2017 года, когда начнут действовать новые правила администрирования страховых взносов, оплачивать их придется уже в ФНС по новым КБК.

Важно помнить, что ошибочное указание КБК приведет к тому, что платеж окажется на невыясненных и не поступит на нужный бюджетный счет. Таким образом у плательщика может возникнуть просрочка и придется вести диалог с налоговиками о зачете суммы сбора. Новые КБК Минфин обещает утвердить до 1 декабря 2016 года, однако если организация решит перечислить платежи за 2016 год заранее, до 1 января 2017 года, то она сможет направить средства по старым реквизитам, на КБК для взносов в социальные фонды.

Эксперты предостерегают работодателей от таких действий и советуют дождаться информации о новых КБК. Ведь, по новым правилам, все переплаты останутся в ведении ПФР и ФСС, тогда как взысканием недоимки будут заниматься налоговики. Если в результате задержки или сбоя в обмене информацией между ведомствами, ФНС не получит информацию о совершенном платеже, она начнет работу по взысканию денег со страхователя, и организации придется доказывать факт совершения платежа и отсутствия долга.

Сроки уплаты

Коды бюджетной классификации для разных фондов будут отличаться. А вот сроки уплаты, после передачи страховых взносов в ФНС, останутся прежними. Взносы за декабрь 2016 года работодатели должны будут заплатить в бюджет не позднее 16 января 2017 года. Срок, установленный законодательно — 15 января, но он выпадает на воскресенье.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то он должны заплатить фиксированные страховые взносы за 2016 год не позднее 9 января 2017 года. Это связано с тем, что 9 января 2017 года является первым рабочим днем после 30 декабря. Законодательно установленный срок 31 декабря выпадает на выходной день субботу. Поэтому коды КБК ИП также придется использовать новые, или оплатить сборы до 30 декабря по старым реквизитам.

Актуальные коды КБК по всем платежам всегда можно найти в специальном разделе Петербургского правового портала, а также на сайтах государственных служб.

Главное изменение в сфере страховых взносов 2017 – это передача полномочий внебюджетных фондов по контролю за уплатой взносов, взысканию задолженности и приему отчетности по взносам Федеральной налоговой службе. Соответствующие изменения в законодательные акты уже внесены (пп. 2 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Закон № 212-ФЗ с 2017 года перестает действовать, а правоотношения в части страховых взносов будет регулировать гл. 34 НК РФ . В соответствии с ней отчетными периодами будут, как и ранее, I квартал, полугодие и 9 месяцев, расчетным периодом – календарный год (ст. 423 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же лица будут относиться к плательщикам страховых взносов – организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (ст. 419 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же выплаты будут подпадать под объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) и в целом по тем же правилам будет определяться база для начисления взносов (ст. 421 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Вместе с тем изменятся формы отчетности, которые плательщики взносов с 2017 года должны будут сдавать в налоговые органы (а не территориальные отделения ПФР), а также сроки их представления.

В общем, нас ждут новые страховые взносы с 2017 года. Но принятые поправки говорят о том, что в процедуре начисления и уплаты взносов глобальных перемен не будет.

Страховые взносы в 2017 году: ставки

Ниже в таблице приведены актуальные для начисления в 2017 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Читайте также:  Какая статья гражданского кодекса

Тарифы страховых взносов на 2017 год

в ПФР на обязательное пенсионное страхование в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) в ФФОМС на ОМС
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы С суммы превышения установленной предельной величины базы С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы С суммы превышения установленной предельной величины базы 5,1%
22% 10% 2,9% Не начисляются

Как видно, основные тарифы взносов в 2017 году останутся прежними. При этом для расчета взносов на ОПС и на ВНиМ снова будут установлены предельные величины базы, при достижении которых будет меняться ставка для начисления взносов.

Пониженные тарифы взносов законодатели не отменили. Но воспользоваться ими, как и раньше, смогут не все страхователи.

Пониженные тарифы взносов – 2017

Ставки пониженных тарифов, по сравнению с 2016 годом, не претерпели изменений. Однако теперь условия, которым должен соответствовать плательщик взносов, чтобы иметь право на пониженные тарифы, в НК РФ прописаны более четко и подробно ( п. 4-10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Для некоторых льготников установили новые (дополнительные) требования.

Кроме того, в отношении многих категорий плательщиков в НК прямо указано, что при несоблюдении указанных условий организация или ИП утрачивает право на применение пониженных тарифов с начала расчетного периода, т. е. календарного года.

Категория страхователя Коды ОКВЭД видов деятельности* Тариф для расчета взносов
в ПФР в ФСС на ВНиМ в ФФОМС
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) 13, 14, 15, 16 и др. 20
Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД. Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) 46.18.1, 46.46.1, 47.73 20
ИП, применяющие патентную систему налогообложения, – в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности. При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др. 20
Некоммерческие организации на УСН, кроме государственных и муниципальных учреждений, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) 37, 86, 87, 88, 93 и др. 20
Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) 64.9, 88.10 20
Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). 62, 63 8 2 4
Хозяйственные общества и партнерства на УСН, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, полезных моделей и т.д.), права на которые принадлежат бюджетным и автономным (в том числе научным) учреждениям (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). 72 8 2 4
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, а также туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и др. 8 2 4
Плательщики взносов, делающие выплаты и вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за некоторым исключением), в отношении этих выплат (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) 50
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) 72.1 (ч. 8 ст. 10 Закона от 28.09.2010 № 244-ФЗ ) 14
Плательщики взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) Любые коды ОКВЭД, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (ч. 2 ст. 12 Закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ ) 6 1,5 0,1
Плательщики взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) Виды деятельности устанавливаются отдельно для каждой территории (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2014 № 473-ФЗ ). 6 1,5 0,1
Плательщики взносов, получившие статус резидента свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) Любые виды деятельности, кроме запрещенных решением Наблюдательного совета свободного порта Владивосток (ч. 1,2 ст. 6 Закона от 13.07.2015 № 212-ФЗ ). К примеру, запрещена деятельность по добыче нефти и природного газа, код ОКВЭД 06.1 6 1,5 0,1
Читайте также:  Медкабинет в спортивной школе

Страховые взносы, уплачиваемые ИП «за себя», в 2017 году

Порядок расчета «предпринимательских» взносов не изменился. Взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС определяются исходя из МРОТ, установленного на начало 2017 года. А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен будет уплатить в ПФР дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над указанным лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Вид взноса Сумма*
Фиксированный платеж в ФФОМС 4 590 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 5,1%)
Фиксированный платеж в ПФР, если сумма годового дохода ИП не превысила 300 000 руб. 23 400 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 26%)
Доплата в ПФР, если сумма годового дохода ИП превысила 300 000 руб. 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб., но не более 163 800 руб.
Максимальная сумма взносов, уплачиваемых ИП в ПФР в 2017 году, – 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 12 мес. х 26%). За вычетом фиксированного платежа в ПФР получается 163 800 руб. (187 200 руб. – 23 400 руб.)

* Расчеты выполнены исходя из МРОТ, равного 7500 руб., действующему с 1 июля 2016 года (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ)

Недоимка по страховым взносам в ПФР

Похожие публикации

До 01.01.2017 г. контролем за взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование занимался ПФР. При образовании за страхователем задолженности, Пенсионный фонд имел право на взыскание с него недоимки, пеней и штрафов, согласно закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Но сегодня страховые взносы, в том числе и «пенсионные», курирует налоговая служба, ей же принадлежит и право взыскания задолженности. Как теперь нужно погашать недоимку по взносам, образовавшуюся до и после вступления в силу новой главы 34 НК РФ, мы расскажем в этой статье.

Пенсионные взносы: уплата недоимки в 2017 году

В информации налоговой службы «Об администрировании страховых взносов с 1 января 2017 года» перечислены функции, которые переходят к налоговикам в 2017 году, это:

  • контроль за начислением и своевременной уплатой взносов,
  • прием «страховой» отчетности, начиная с отчетов за 1 квартал 2017 года,
  • зачет переплат по страхвзносам и излишне взысканным суммам,
  • предоставление отсрочки и рассрочки платежей,
  • взыскание недоимки, а также долгов по пеням и штрафам.

Это означает, что теперь задолженность по пенсионным и прочим страхвзносам (кроме взносов на «травматизм»), взыскивается по правилам, установленным налоговым законодательством (письмо Минфина РФ от 21.10.2016 № 03-02-08/61943). Причем, ФНС в равной мере взыскивает как «страховые» долги 2017 года, так и прошлых периодов.

Недоимка по страховым взносам в ПФР образуется, если предприниматель или организация:

  • не полностью уплатили начисленные страховые взносы,
  • нарушили установленные для уплаты взносов сроки.

Налоговая инспекция может обнаружить недоимку при проведении проверки, либо после получения Расчета страховых взносов за соответствующий отчетный период. Перечисление пенсионных и других страхвзносов проводится не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем их начисления (ст. 431 НК РФ). Сопоставив показатели Расчета и поступившие в бюджет суммы, налоговики определяют наличие у плательщика недоимки или переплаты.

Требование ИФНС об уплате недоимки по страховым взносам ПФР

Обнаружив недоимку, налоговики направляют должнику требование об уплате страховых взносов.

Не дольше, чем три месяца со дня выявления недоимки по страховым взносам (в ПФР, ФОМС, ФСС) – такой срок отводится налоговым органам для направления требования плательщику. Но если недоимка по взносу, и сумма начисленных на нее пеней и штрафов не превышает 500 рублей, налоговикам отводится на выдачу требования до 1 года со дня обнаружения долга (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Если недоимка выявлена налоговиками в результате проведенной проверки, то требование о ее погашении будет направлено плательщику в более сжатые сроки — 20 дней с момента вступления в силу решения об этом (п. 2 ст. 70 НК РФ).

В требовании указывается не только сумма задолженности, размер пеней, начисленных на момент отправления требования, и срок, в течении которого плательщик должен это требование исполнить, но и меры ответственности, которые применяются к должнику в случае уклонения от исполнения таких требований ИФНС (ст. 69 НК РФ).

Читайте также:  Открыть закусочную с чего начать

Если в тексте требования не указан более продолжительный срок, то плательщик должен погасить задолженность, указанную в нем, в течение 8 дней после получения документа по почте, электронным каналам связи, либо в личный кабинет налогоплательщика. При этом, требование, направленное должнику почтой заказным письмом, через 6 дней с даты его отправления автоматически считается полученным, а значит, недобросовестным плательщикам не удастся избежать ответственности, просто проигнорировав почтовое извещение на получение требования о недоимке (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Если не исполнить требование об уплате недоимки, ИФНС может направить в банк решение о приостановлении операции по банковским счетам должника, и тогда все расходные операции, кроме обязательных, будут невозможны до полного погашения долга по требованию (ст. 76 НК РФ).

Куда платить недоимку по пенсионным взносам

Вся недоимка по взносам ПФР, пеням и штрафам теперь перечисляется в налоговые органы. Относится ли недоимка по страховым взносам в ПФР, к 2017 году, или 2016 и более ранним периодам — в любом случае уплачивать ее нужно в ИФНС, а не в Пенсионный фонд.

Для страховых взносов действуют новые КБК, которые нужно выбирать в зависимости от периода, за который платится задолженность: до 01.01.2017г., или с 01.01.2017г.

Основные КБК, которые следует указывать в платежке на уплату недоимки, пеней и штрафов по пенсионным взносам в 2017 году, собраны в таблице:

КБК

Расшифровка

182 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02020 06 2100 160

182 1 02 02020 06 3000 160

182 1 02 02140 06 1100 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика в пределах 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1200 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика свыше 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

182 1 02 02150 06 1000 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02150 06 2100 160

182 1 02 02150 06 3000 160

182 1 02 02131 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1)

182 1 02 02131 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1)

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02132 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2)

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2)

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock detector