Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53

Оплата патента для ип на 2018 год

Содержание

Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.

Срок действия патента

Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Ставка налога по патенту

Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

Ставка 0%

По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить налоговые каникулы на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.

Ставка 6%

Период действия налоговых каникул заканчивается в 2020 году. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

Ставка 4%

Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Как посчитать налог по ПСН

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делает налоговая.

В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.

Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

  1. Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.
  2. Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

  • Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
  • Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?

За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

ИП прекратил деятельность до истечения срока патента

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока

Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю. Сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 25.05.2016 N 03-11-11/29934.

2. По патенту была выплачена лишь часть суммы

Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

ПСН и онлайн-кассы

При оплате патента для ИП в 2019 году, учитывайте, что ИП полагается налоговый вычет, если вы купили онлайн-кассу. Сумма вычета составляет 18 000 рублей. Подробнее о вычете.

Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой

Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:

Тип налогоплательщика и вид платёжного документа

Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой

Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта

Вид платежа

Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:

18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов

18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

Реквизиты получателя платежа

Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

Реквизиты платёжного поручения

Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель

Основание платежа: ТП — Платежи текущего года

Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите

Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете

Кто может получить патент: виды деятельности и прочие условия

Вести бизнес на ПСН вправе физические лица, зарегистрированные как ИП на момент перехода на ПСН (либо регистрируемые как ИП в ходе оформления патента), при соблюдении следующих условий:

  1. В регионе, где ИП собирается вести бизнес, принята ПСН по выбранному предпринимателем виду деятельности ИП на патенте в 2018 году.

Регион не может не ввести виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, но вправе дополнить их иными, если они относятся к бытовым услугам.

Ознакомиться с федеральным перечнем видов патентов для ИП на 2018 год году вы можете, скачав следующий файл.

  1. ИП получает патент именно в том регионе, в котором собирается вести бизнес.
  1. Годовой доход (уже в рамках ПСН) ИП не превышает 60 млн руб.
Читайте также:  Оплачивает ли осаго виновнику дтп

А если ИП применяет наряду с ПСН еще и УСН, то годовой доход по обоим налоговым режимам не должен превышать указанную величину для сохранения возможности пользоваться патентом.

  1. ИП работает один или со штатом работников не более 15 человек.

При совмещении ПСН с другими спецрежимами раздельный учет работников не ведется — штат суммируется подобно выручке при совмещении ПСН и УСН (письмо Минфина России от 07.09.2017 № 03-11-12/57528). Отметим, что ранее Минфин придерживался иной позиции — о раздельном учете величины штата по разным спецрежимам (письмо Минфина РФ от 20.03.2015 № 03-11-11/15437).

  1. Переход на ПСН по тому или иному виду деятельности осуществляется не ранее начала года, следующего за тем, в котором (п. 8 ст. 346.45 НК РФ):
  • ИП утратил право на работу по ПСН по соответствующему виду деятельности;
  • ИП прекратил деятельность по ПСН до того, как истек срок действия патента по соответствующему виду деятельности.

Ознакомимся теперь, каким образом и какими документами оформляется патент.

Получение патента: какие документы для него требуются и что с ними делать

Физлицо может начать работать на ПСН:

  1. Уже являясь ИП и перейдя на ПСН по желаемому виду деятельности.

Для перехода на ПСН предпринимателю нужно направить в ФНС заявление по форме, утвержденной в приложении 1 к приказу ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в бумажном или электронном виде (через личный кабинет на сайте ФНС). В заявлении указываются:

  • выбранный ИП вид деятельности на патенте;
  • желаемая дата начала деятельности — любая, но не ранее чем через 10 дней после подачи заявления в ФНС;
  • предпочтительный срок патента — от 1 до 12 месяцев (отсчитываются в календарном исчислении начиная с даты начала деятельности) в пределах года, в котором подано заявление на ПСН.

Получив заявление, ФНС в течение 5 дней оформит патент на указанный срок и установленным способом вышлет его налогоплательщику (либо мотивированно откажет в этом).

  1. Зарегистрировавшись как ИП и одновременно заявив о желании сразу начать работу на ПСН по желаемому виду деятельности.

Для этого нужно направить в ФНС следующие документы для патента для ИП, дополняющие заявление:

  • документы на регистрацию физлица в качестве ИП: заявление Р21001, паспорт, квитанцию об уплате пошлины;
  • знакомое нам заявление: в данном случае без указания даты начала деятельности, поскольку она и дата регистрации физлица в качестве ИП будут совпадать.

По второму сценарию заявитель будет зарегистрирован как ИП и одновременно как пользователь патента в течение 3 дней после приема документов ФНС (п. 3 ст. 22.1, п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Полученный из ФНС патент подлежит обязательной оплате.

Порядок оплаты патента: как оплатить через сайт налоговой

ИП должен уплатить за патент фиксированную сумму, которая зависит от предполагаемого годового дохода (при этом не имеет значения, каким будет реальный доход — даже при нулевой выручке патент должен быть оплачен). Конкретная величина предполагаемого дохода определяется регионом с учетом положений пп. 7 и 8 ст. 346.43 НК РФ. Исчисленный налог к уплате определяется с учетом ставки, в общем случае составляющей 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ).

Предпринимателю необязательно высчитывать цену патента самому. На оборотной его стороне ФНС укажет, сколько нужно заплатить и в какие сроки, — с подробностями исчисления налога.

ФНС не фиксирует на патенте значения КБК, которые нужно указывать в платежке. Ознакомиться с нужными КБК вы можете в этой статье.

Оплата патента для ИП на 2018 год должна быть осуществлена так:

  1. Если его срок действия составляет 1–5 месяцев — до окончания данного срока.
  1. Если срок действия патента — 6–12 месяцев, то:
  • в течение 90 дней после получения патента — 1/3 от его стоимости;
  • до окончания действия патента — остаток.

Как оплатить ИП патент через сайт налоговой? Напрямую это сделать пока нельзя. Но если, к примеру, исходный патент с реквизитами для оплаты потерялся, то для того, чтобы оплатить патент через сайт налоговой, можно рассчитать сумму патента заново. Затем, найдя на сайте ФНС нужные реквизиты территориального отделения ФНС, уплатить налог.

А чтобы правильно заполнить платежку на оплату патента, вы можете воспользоваться инструкцией, которая отражена в этой статье.

Оплата патента: нюансы

Предпринимателю, выбравшему ПСН, следует иметь в виду, что:

  1. В некоторых регионах физлица, впервые зарегистрированные как ИП и ведущие бизнес в сфере производства, науки, социальных услуг и бытовых сервисов, вправе применять нулевую ставку по ПСН в течение 2 лет в соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Доходы и расходы по льготным и нельготным видам деятельности ведутся раздельно.
  1. Начать бизнес можно до уплаты патента — эти два события никак не связаны. Если не заплатить за патент вовремя, то ФНС инициирует взыскание долга, как и за любой другой налог. При просрочке будут начислены пени.

Отметим, что до 2017 года при просрочке оплаты патента ИП переводился на ОСН задним числом. Вся его выручка пересчитывалась по ставке 13%, начислялся НДС. Теперь ИП остается на ПСН до истечения срока действия патента (или появления иных обстоятельств, при которых патент аннулируется).

В частности, ИП на патенте переводится на ОСН (УСН либо ЕСХН, если о них было заявлено) задним числом, если в течение года оказались нарушены ограничения по выручке и размеру штата (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Отметим, что если оплата патента не будет произведена до начала налоговой проверки ИП на ПСН, то по ее итогам может быть начислен штраф (письмо Минфина России от 18.08.2017 № 03-11-09/53124).

Оплата патента — не единственный вид расходов ИП на ПСН. Рассмотрим, какие еще будут у ИП на патенте издержки (как и льготы, доступные для таких ИП).

Сопутствующие расходы и вычеты при патентной системе налогообложения

Владение патентом для ИП на 2018 год предполагает, что предприниматель будет уплачивать не только сам налог, но и страховые взносы за себя, а если имеет наемных работников, то и за них тоже.

При этом фиксированные взносы ИП на ПСН, как и взносы за работников, нельзя использовать для уменьшения налога (суммы оплаты патента) — по аналогии с ЕНВД или УСН («доходы»). Нужно платить и то и другое.

Отметим, что обладатель патента для ИП на 2018 год вправе уплачивать пониженные взносы за работников (с учетом ограничений, установленных подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • пенсионные — по ставке 20%;
  • социальные и медицинские — по ставке 0%.

По взносам на травматизм льгота не действует.

Если ИП на ПСН ведет бизнес в розничной торговле, общепите и иных, где предполагается прием оплаты от физлиц, то для него окажется полезной еще одна льгота в виде возможности отсрочить применение онлайн-касс — довольно дорогостоящего инновационного типа ККТ.

  • до 01.07.2018 — для всех ИП на ПСН;
  • до 01.07.2019 — для ИП на ПСН без работников в любой сфере деятельности, а если с работниками — в любой, кроме общепита и розницы.
Читайте также:  Минимальный фонд оплаты труда

Кроме того, ИП на ПСН, все же купивший онлайн-кассу или даже несколько устройств, вправе уменьшить налог по ПСН (стоимость патента) на закупочную цену каждой ККМ и на сопутствующие расходы, например ПО, услуги ОФД. В вычет можно включить до 18 тыс. руб. по каждой онлайн-кассе.

При этом ИП без работников получают вычет, если ставят ККТ на учет до 01.07.2019, а ИП с работниками — при постановке ККТ на учет до 01.07.2018.

Порядок продления ПСН и прекращения работы по патенту

Итак, мы ознакомились с основными сведениями о получении патента для ИП на 2018 год. Изучим теперь, каким образом патент продлевается и аннулируется.

Выше мы указали, что при заполнении заявления на патент ИП указывает предпочтительный срок действия патента в месяцах. По окончании данного срока ИП будет автоматически переведен на ОСН или иную систему налогообложения, по которой (письмо Минфина России от 17.10.2016 № 03-11-09/60291):

  • он работал до перехода на ПСН по соответствующему виду деятельности;
  • он желает начать работать после окончания срока патента, при условии что уведомит об этом ФНС в установленном порядке.

То есть снятие гражданина с регистрации в качестве ИП автоматически осуществлено не будет, даже если покупка патента была единственным поводом для его постановки на учет.

Вместе с тем ИП может:

  1. Прекратить «патентную» деятельность до окончания срока действия патента, заявив об этом в ФНС.

В этом случае ИП (письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-11/29934):

  • оплачивает патент за период между датой начала его действия и датой прекращения деятельности;
  • возвращает переплату (при ее наличии) за период между датой прекращения деятельности и датой окончания действия патента.
  1. Докупить очередной патент, начинающийся с любого дня после окончания срока действия текущего патента (но действующий только до конца года — в начале следующего нужно будет оформлять еще один).

Как и в случае с оформлением текущего патента, отправить заявление на новый нужно не позднее чем за 10 дней до начала желаемой даты пользования патентом.

ПСН или ЕНВД — что лучше?

Патент — система налогообложения для ИП, которая очень похожа на ЕНВД. Их сближает то, что хозяйствующий субъект платит фиксированный, не зависящий от фактической выручки налог (с учетом известного нам ограничения по выручке, при которой использование ПСН невозможно).

Вместе с тем различий между ними достаточно, и их, в сущности, можно трактовать как достоинства одной системы налогообложения и недостатки другой. В частности, ЕНВД и ПСН разнятся:

  1. По величине исчисленного налога.

Платежи при ЕНВД, как правило, несопоставимо выше, чем при ПСН.

  1. Предельной величине штата хозяйствующего субъекта, при которой используется спецрежим.

В случае с ЕНВД штат не должен превышать 100 человек, при ПСН — 15 человек.

  1. Категории хозяйствующих субъектов, которым доступен спецрежим.

На ЕНВД могут работать и ИП, и ООО, на ПСН — только ИП.

  1. Ограничению на величину выручки.

В случае с ЕНВД такое ограничение отсутствует в принципе, при ПСН оно нам известно (и к тому же суммируется с выручкой по УСН).

  1. Возможности применять вычеты по взносам.

В случае с ЕНВД взносы уменьшают налог, при ПСН — добавляются к налогу.

Однозначно сказать, что лучше — патент или ЕНВД для ИП, довольно сложно. В одних случаях ключевой фактор, определяющий преимущества спецрежима, — это наличие или отсутствие ограничений по выручке, в других — возможность корректировать налог за счет взносов. При минимальных оборотах начинающего ИП, скорее всего, начинать бизнес на ПСН будет выгоднее.

Получить патент может как действующий ИП, так и физлицо, которое собирается стать предпринимателем. По окончании срока действия патента статус ИП не теряется — осуществляется переход на ОСН или альтернативный ему налоговый режим. Патент можно переоформлять любое количество раз (в общем случае), отказываться от него в любой момент. ПСН совместима с любой другой налоговой системой.

Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.

Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.

Что такое патент ИП

Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.

Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.

Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Сколько стоит патент

Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

Выгодно ли работать на ПСН

Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.

На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%) = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.

Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).

  • страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
  • страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.
Читайте также:  Парень 25 лет живет с родителями
Налоговый режим
Налог за год Взносы за год Всего в бюджет
ИП на патенте 7 800 рублей 36 238 рублей 44 038 рублей
ИП на УСН 36 000 рублей 39 238 рублей 39 238 рублей

Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.

Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.

Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.

Отчетность ИП на ПСН

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Оплата патента

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
  • если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

  • письмо от 18.08.17 № 03-11-09/53124 – штрафовать и взыскивать пени;
  • письмо от 24.10.17 № СД-4-3/21453@ — штраф не налагать, взыскивать только пени.

Кассовый аппарат для ПСН

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов. Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса. Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных.

Возможность купить патент для розницы всего лишь на пару месяцев – это хороший способ проверить правильный выбор расположения торговой точки и ассортимента. Если же торговля не пойдет, то затраты на ККТ только еще больше увеличат убытки предпринимателя.

К сожалению, ИП на патенте лишили права торговать без кассового аппарата, однако некоторую рассрочку для них все-же предоставили. Рано или поздно онлайн касса будет нужна всем работающим на ПСН, в том числе, тем, кто оказывает услуги населению, выписывая БСО. В таблице мы привели сроки обязательного перехода на ККТ для ИП на патенте.

Категория предпринимателей на ПСН Крайний срок перехода на ККТ
Розничные продавцы и точки общепита при наличии работников 1 июля 2018
Розничные продавцы и точки общепита без работников 1 июля 2019
Оказывающие услуги населению, кроме тех, кто указан в ст. 2 закона № 54-ФЗ 1 июля 2019

Обратите внимание: если ИП на патенте в период до 1 июля 2019 года начал торговать или оказывать услуги общепита сам, а потом нанял работника, то кассу надо установить в течение 30 дней после найма персонала.

Подведем итоги

  1. Перед тем, как подавать заявление на патент, рассчитайте его стоимость на калькуляторе ФНС. Если вы будете заниматься несколькими видами деятельности или одним направлением, но в разных муниципальных образованиях, то патентов надо покупать несколько.
  2. При выборе патентной системы налогообложения не ориентируйтесь только на стоимость патента. Не забывайте включать в расчет страховые взносы ИП за себя. На патентной системе налогообложения уплаченные взносы не уменьшают рассчитанный налог, а на всех других режимах эти платежи учитываются.
  3. Декларация на ПСН не сдается, но надо вести специальную книгу учета доходов по каждому патенту.
  4. Оплачивайте стоимость патента вовремя, потому что существует риск наложения штрафа в размере 20% неуплаченного налога.
  5. Предприниматели, оказывающие услуги населению, а также ИП в розничной торговле и общепите и не имеющие работников, могут работать без кассы до 1 июля 2019 года. Если же предприниматель торгует или оказывает услуги общепита с привлечением работников, то ККТ применяется уже с 1 июля 2018 года.
  6. Соблюдайте установленные для ПСН лимиты: количество работников не более 15 человек, а годовой доход – не более 60 млн рублей.

Добрый день! У меня есть розничный магазин, и работаю я на патентной системе налогообложения. 19 июня 2018 подала заявление на получение патента на новый срок, который должен был начаться с 1 июля 2018 года. Сегодня в налоговой получила отказ — сообщение о нарушении сроков подачи на получение патента, налоговая ссылается, что я нарушила пункт 2 ст. 346.45 НК. Поясните пожалуйста, ведь в ст. кодекса нет конкретного понятия про 10 дней: рабочих или календарных, так почему налоговая отказала в выдаче патента, и как быть теперь?

Добрый день, Марианна

По данному вопросу Вы можете проконсультироваться с нашими специалистами здесь

Я подал заявление на патент при регистрации ИП, он не стал его оплачивать сразу. Положено оплатить его за 10 дней до начала действия патента. Имеет смысл оплачивать его сейчас, чтобы поступления на счёт попали под действие патента до конца календарного года?

Если я не оплатил патент, но подал заявление на него — это повод для штрафа от налоговой? Или я могу отчитываться по УСН?

Преимущество патента получается только в том, что не надо сдавать отчетность?

Здравствуйте, Андрей
По поводу системы налогообложения Вы можете проконсультироваться с нашими специалистами, оставив заявку на бесплатную консультацию здесь

«>

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock detector