Какой размер ндс в россии 2018

Ставка НДС не является фиксированной величиной и варьируется в зависимости от видов реализуемых товаров, продукции, работ, услуг. Разобраться в вопросах правильности применения ставки НДС поможет подборка статей на нашем сайте.

Налоговые ставки НДС в России в 2019-2020 годах

Величинам налоговой ставки НДС посвящена ст. 164 НК РФ. В этой статье обозначены существующие ставки налога: 0, 10 и 20%.

Напомним, ставка НДС 20% введена в действие с 01.01.2019. В 2018 году действовала ставка — 18%. Подробности см. здесь.

Кроме того, в определенных случаях (п. 4 ст. 164 НК РФ) ставка НДС должна быть выделена из общей суммы расчетным путем. Применение каждой ставки НДС регламентировано отдельными пунктами с большим количеством подпунктов.

Помощником в освоении указанной статьи станет этот материал.

На 2018 год величина применяемых ставок по НДС сохранена в тех же значениях, что и в 2017 году. Однако ставка 0% при экспорте стала необязательной для применения.

Начиная с 01.01.2019 основная ставка НДС повысилась на 2%, с 18% до 20%.

Ставка НДС 20% в 2019 году

Основная ставка НДС, которой облагается выручка большинства организаций, — это 20%. Для того чтобы понять, нужно ли вам использовать эту ставку или нет, воспользуйтесь простым правилом: не подходят ставки 0 или 10% — нужно применять 20%. Но даже и в этом случае есть свои нюансы, поскольку сумма налога по определенной ставке может выделяться расчетным путем.

Если известна окончательная цена реализации, то как применить ставку НДС 20% и правильно выделить сумму налога?

Разобраться с нюансами применения ставок в 2019 году вам помогут следующие публикации:

Ставка НДС 10% в 2019 году

Указанная ставка НДС применяется не всегда. В НК (п. 2 ст. 164) приведен перечень товаров и услуг, при реализации которых организация-продавец использует НДС 10%.

Любая продукция имеет код классификатора продукции.

О том, как применять его и ставки НДС, читайте в материалах:

Лекарственные средства облагаются по ставке 10% (подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ).

В каком случае в применении этой ставки чиновники отказывают, читайте в материале «Когда применение 10%-ной ставки НДС по лекарствам невозможно».

Ставка НДС по транспортным услугам

Налогообложение НДС услуг по перевозкам вызывает немало вопросов. Они в основном связаны с тем, что для применения ставки НДС 0% нужны определенные условия.

Какие это условия и в чем отличия перевозок, по которым можно применить ставку НДС 0%, от тех, что облагаются НДС 20%, читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».

Полезную информацию по вопросу налогообложения перевозок вы найдете также в следующих материалах:

Ставка НДС в России в 2019-2020 годах по продуктам питания и книжной продукции

Если спросить бухгалтера: «Какие товары облагаются НДС по ставке 10%?», то, скорее всего, ответ будет следующим: продукты и книги. С одной стороны, это верно, но даже в такой очевидной ситуации существуют законодательные ограничения.

Чтобы не запутаться в них, прочитайте статьи:

Расчет НДС и отражение налога в учете

При расчете налога важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете.

В этом вам помогут статьи:

Налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям, поэтому ни одна организация не может быть полностью уверена в том, что к своим товарам или услугам она применяет ставку НДС, соответствующую последним законодательным веяниям.

Для того чтобы не иметь проблем с налоговым законодательством, необходимо постоянно отслеживать изменения нормативных актов и разъяснения к ним. В этом вам поможет наш сайт и его рубрика «Ставка (НДС)».

Статьи по теме

Ставки НДС в 2018 году: таблица в статье актуальна и поможет избежать недоимки по НДС, пеней и штрафов из-за применения неверной ставки НДС. С 2019 года изменятся ставки НДС, учтите это в работе!

Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут эти справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Рассчитывать налог и выставлять счета-фактуры приходится фирмам и предпринимателям на общей системе, когда они совершают облагаемые операции:

  1. Отгружают в России имущество, передают (выполняют, оказывают) имущественные права, услуги, работы для контрагентов.
  2. Импортируют имущество в РФ.
  3. Производят монтажно-строительные действия для своих нужд.
  4. Отгружают в России имущество, передают (выполняют, оказывают) имущественные права, услуги, работы для своих нужд, если такие расходы не признаются при налогообложении.
Читайте также:  Кто присваивает артикул товару

Для расчета налога действует общая формула:

Ставка НДС в 2018 году в России

Пока что налоговые тарифы остаются прежними, их всего шесть:

Однако с 2019 года планируется рост 18%-ной ставки налога до уровня 20%. Читайте об этом в конце статьи.

НДС 2018: ставка 18 процентов

Общая прямая налоговая ставка применяется при совершении фирмами или предпринимателями облагаемых действий, приведенных в таблице 1.

Таблица 1. НДС: ставка 2018

Действие Пояснение
Выполнение услуг, работ в России Кроме услуг по лизингу племенных животных с выкупом
Отгрузка имущества в РФ Если имущество не облагается по пониженному или расчетным тарифам
Отгрузка в России имущества, выполнение (оказание) работ, услуг для себя, если расходы не признаются при налогообложении Кроме имущества, облагаемого по пониженному тарифу
Производство монтажно-строительных действий для своих нужд
Импорт имущества Кроме имущества, облагаемого по пониженному тарифу или необлагаемого

Ставку 18% поставщик указывает в графе 7, а сумму налога – в графе 8 счета-фактуры.

НДС 2018: ставка 10 процентов

Пониженная прямая ставка налога применяется при совершении фирмами или предпринимателями облагаемых действий, приведенных в таблице 2.

Таблица 2. Ставка НДС 2018

Действие Пояснение
Импорт в Россию продуктов По перечню из постановления от 31.12.2004 № 908
Импорт в РФ детской продукции По перечню из постановления от 31.12.2004 № 908
Импорт в Россию медтоваров и медтехники По перечню из постановления от 15.09.2008 № 688
Импорт в РФ книг и периодики Образовательной, научной и культурной тематики по перечню из постановления от 23.01.2003 № 41
Отгрузка в РФ продуктов По перечню из постановления от 31.12.2004 № 908
Отгрузка в России детской продукции По перечню из постановления от 31.12.2004 № 908
Отгрузка в РФ медтехники и медтоваров По перечню из постановления от 15.09.2008 № 688
Лизинг племенных животных с выкупом До 1 января 2021 года

Пониженный тариф необходимо обосновать и подтвердить документами. Например, ставка НДС 2018 года в размере 10% применяется:

  • по российским отгрузкам отечественных продуктов питания и детской продукции при условии, что код ОКПД2 в документации идентичен коду из перечня № 908;
  • по российским отгрузкам лекарств, только если на них действует регистрационное удостоверение.

Ставку 10% поставщик указывает в графе 7, а сумму НДС – в графе 8 счета-фактуры.

НДС 2018: ставки расчетные

Расчетные ставки применяются в особых случаях, например:

  • отгрузка имущества, в стоимость которого включен «входной» налог;
  • получение полных или частичных авансов и т.д.

В зависимости от того, как облагается обычная отгрузка имущества (услуг, работ), расчетная ставка по вышеназванным операциям составляет или 18/118, или 10/110. Это значение поставщик указывает в графе 7, а сумму НДС – в графе 8 счета-фактуры.

Нулевая ставка НДС 2018

Тариф налога 0% применяется при совершении фирмами или предпринимателями облагаемых действий, приведенных в таблице 3.

Таблица 3. Нулевая ставка НДС в 2018 году

Действие Пояснение
Международная транспортировка имущества
  • автоперевозки, воздушные, морские и железнодорожные перевозки людей и грузов, если место отправки или назначения находится не в России;
  • экспедиционно-транспортные услуги по таким перевозкам;
  • сдача в аренду вагонов и контейнеров для таких перевозок
Экспорт имущества
  • вывоз товаров;
  • водные перевозки вывозимых товаров по России
Реэкспорт имущества Если оно находилось под таможенными режимами:
  • переработки на таможенной территории,
  • свободной таможенной зоны,
  • свободного склада
Транзитные воздушные перевозки грузов – Трубопроводная транспортировка
  • нефтепродуктов, в том числе на экспорт,
  • газа природного, в том числе на экспорт

Нулевая ставка НДС 2018 года не обязательна по экспорту за пределы Евразийского экономического союза. С этого года экспортеры могут от нее отказаться на срок не менее 12 месяцев и считать налог по 18% или 10%. Для этого подается заявление в налоговую до 1 числа квартала, с которого фирма или предприниматель переходят на прямую ставку – обычную или пониженную.

Читайте также:  Как посчитать календарные недели

Ставку 0% экспортер указывает в графе 7, а сумму НДС – в графе 8 счета-фактуры.

Ставки НДС в 2019 году

С 2019 года планируется повышение 18%-ного тарифа налога до уровня 20%. В результате возникнут «переходные» сложности в работе: придется обновить условия договоров с контрагентами, а также правильно начислить и принять налог к вычету при «переходящих» отгрузках.

ООО «Символ» в декабре 2018 года отгрузило российскому контрагенту партию товаров из 1000 единиц по цене за единицу 590 рублей (в т.ч. НДС по ставке 18% — 90 рублей). Общая стоимость партии – 590 000 рублей (в т.ч. НДС 90 000 рублей).

В январе 2019 года в связи с повышением ставки НДС до 20% «Символ» оформил с покупателем допсоглашение об увеличении стоимости партии до 600 000 рублей (в т.ч. НДС по ставке 18% — 91 526 рублей). Бухгалтер «Символа» так отразил операции в учете.

В декабре 2018 года:

Дебет 62 Кредит 90-1

— 590 000 руб. – отражена отгрузка;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— 90 000 руб. — начислен налог по прежней ставке.

Дебет 62 Кредит 91-1

— 10 000 руб. (600 000 руб. – 590 000 руб.) — отражена выявленная прибыль;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— 1526 руб. (91 526 руб. – 90 000 руб.) – доначислен НДС.

Однако возможна обратная ситуация – когда аванс уплачен до повышения ставки налога, а отгрузка произошла после изменения ставки.

ООО «Символ» получило в декабре 2018 года 100%-ный аванс за партию товаров стоимостью 590 000 рублей (в т.ч. НДС по ставке 18% — 90 000 рублей). В январе 2019 года «Символ» оформил с покупателем допсоглашение об увеличении цены партии до 600 000 рублей ( в т.ч. НДС по ставке 10% — 100 000 рублей). Бухгалтер «Символа» так отразил операции в учете.

В декабре 2018 года:

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Полученные авансы»

— 590 000 руб. – поступил безналичный аванс;

Дебет 62 субсчет «НДС» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— 90 000 руб. – начислен налог с аванса.

В январе 2019 года:

Дебет 62 Кредит 90-1

— 600 000 руб. – отражена отгрузка;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— 100 000 руб. – начислен налог;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 62 субсчет «НДС»

— 90 000 руб. – заявлен вычет «авансового» налога;

Дебет 62 субсчет «Полученные авансы» Кредит 62

— 590 000 руб. – зачтен аванс;

Дебет 51 Кредит 62

— 10 000 руб. – покупатель перечислил доплату.

Статьи по теме

НК РФ не установлено единой ставки налога на добавленную стоимость. Ставка зависит о того, о реализации какого именно товара, работы и услуги идет речь. Расскажем о ставках НДС 2018 в России и в каких случаях они применяются.

Ставки НДС установлены статьей 164 НК РФ. В соответствии с этой статьей НДС может взиматься по налоговой ставке 18, 10 или 0 %. Расскажем об особенностях применения шкалы.

Ставки НДС в 2018 году: таблица

Ставка НДС, 0% Применение Норма НК РФ
При реализации товаров на экспорт, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций п. 1 ст. 164 НК РФ
10 При реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медтоваров п. 2 ст. 164 НК РФ
18 Во всех остальных случаях п. 3 ст. 164 НК РФ

Ставка НДС 18 %

Общая ставка НДС в 2018 году в России составляет 18 %. Она применяется при реализации организациями и ИП подавляющего большинства товаров и услуг. Товары и услуги, реализация которых облагается по другим налоговым ставкам, составляют исключение из общего правила.

Ставка НДС 18% применяется по умолчанию в случаях реализации тех товаров и услуг, в отношении которых законом не предусмотрены другие налоговые ставки. Для того, чтобы применять ставку 10 % или 0 %, товар, или услуга должны быть прямо указаны в НК РФ. Если товар прямо не поименован в льготном списке, то к его реализации применяется именно общая ставка НДС — 18 %.

Например, НК РФ допускает возможность применения ставки НДС 10 % при реализации продовольственных товаров. Но это не значит, что все продовольственные товары можно реализовывать, применяя льготную ставку НДС. Исчерпывающий список таких товаров установлен постановлением Правительства РФ от 31.12.04 № 908. Все продовольствие, что находится вне этого списка — реализуется с применением ставки НДС 18 %.

Читайте также:  Нужна ли виза украинцам в италию

То же самое касается и других товаров и услуг. Например, по ставке 10 % облагается реализация далеко не всех периодических печатных изданий. НК РФ специально оговаривает, что реализация рекламных изданий облагается именно по ставке НДС 18 %.

Таким образом, общая ставка НДС в 2018 году в России составляет 18 %. Также статьей 164 НК РФ предусмотрены ставки НДС 0 % и 10 %. Возможность применения льготных ставок ограничена рамками НК РФ. Плательщики не вправе произвольно применять ставки НДС.

Ставка НДС 10 %

Ряд товаров и услуг в 2018 году облагается по льготной ставке НДС 10 %. Пониженная налоговая ставка связана с социальной значимостью подобной продукции и ее востребованностью населением.

В перечень продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 10 % входят продовольственные товары, медицинские изделия, товары для детей и печатная продукция. Полный перечень такой продукции установлен пунктом 2 статьи 164 НК РФ.

Ставка НДС 10 %: перечень товаров

В соответствии с данной нормой по ставке НДС 10 % облагается реализация следующих товаров:

  • скот и птица в живом весе;
  • мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных);
  • молоко и молокопродукты;
  • яйца и яйцепродукты;
  • масло растительное;
  • маргарин и жиры специального назначения;
  • сахар, включая сахар-сырец;
  • соль;
  • зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы;
  • маслосемяна и продукты их переработки;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • крупа;
  • мука;
  • макаронные изделия;
  • рыба живая (за исключением ценных пород);
  • море- и рыбопродукты;
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи (включая картофель);

Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 %, установлен постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 (в ред. постановления от 17.12.16 № 1377). Обращаем внимание, что с 15 мая 2018 года вступит в силу постановление Правительства РФ от 05.05.18 № 552. Документ дополнит указанный перечень еще четырьмя позициями. Если код товара есть в указанном перечне, в отношении его реализации можно применять ставку НДС 10 %. Если код в перечне отсутствует, то по умолчанию применяется ставка НДС 18 %.

  • трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп;
  • швейные изделия;
  • обувь (за исключением спортивной);
  • кровати детские;
  • матрацы детские;
  • коляски;
  • тетради школьные;
  • игрушки;
  • пластилин;
  • пеналы;
  • счетные палочки;
  • счеты школьные;
  • дневники школьные;
  • тетради для рисования;
  • альбомы для рисования;
  • альбомы для черчения;
  • папки для тетрадей;
  • обложки для учебников, дневников, тетрадей;
  • кассы цифр и букв;
  • подгузники.

Периодические печатные издания и книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой (за исключением продукции рекламного и эротического характера);

Под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год.

Медицинские товары отечественного/зарубежного производства:

  • лекарственные средства;
  • медицинские изделия, за исключением медизделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения.

Услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

До конца 2020 года продлен период применения ставки 10% для пассажирских перевозок на внутренних воздушных линиях. Применение нулевой ставки теперь распространено на воздушные перевозки в Калининград. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 353-ФЗ.

Ставка НДС 0 %

Другая льготная ставка НДС — 0 %. Ее применение предусмотрено пунктом 1 статьи 164 НК РФ. В основном она применяется при экспорте продукции и в отношении реализации тех товаров и услуг, которые представляют для государства особую значимость. В частности, по ставке НДС 0 % облагается реализация:

  • товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
  • услуг по международной перевозке товаров;
  • работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов;
  • услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ;
  • драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство;
  • услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении.

Полный перечень товаров и услуг, облагаемых по ставке 0 %, приведен в пункте 1 статьи 164 НК РФ.

Обратите внимание! С 1 января 2018 года нулевая ставка НДС распространяется на процедуры реэкспорта товаров. Кроме того, ставку 0 % при предоставлении ж/д транспорта и контейнеров теперь могут применять любые лица, а не только те, кто владеет подвижным составом на праве собственности или аренды. Изменения по НДС внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ.

Можно отказаться от применения нулевой ставки при экспорте на условии предоставления в налоговую соответствующего уведомления. Отказ будет действовать для всех видов операций, а не выборочно.

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock detector